問題已解決
老師,實際控制人違規(guī)占用資金后來又還了,注冊會計師認(rèn)為無內(nèi)控缺陷,和內(nèi)部員工偷盜財產(chǎn)又還了答案不一樣嗎,怎么一個是歸還了不代表無缺陷,一個是表明有內(nèi)控缺陷呢
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內(nèi)部控制存在的缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。
設(shè)計缺陷是指缺少為實現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制,或現(xiàn)有控制設(shè)計不適當(dāng),即使正常運行也難以實現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)。
運行缺陷是指現(xiàn)存設(shè)計適當(dāng)?shù)目刂茮]有按設(shè)計意圖運行,或執(zhí)行人員沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力,無法有效地實施內(nèi)部控制。
內(nèi)部控制存在的缺陷,按其嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。
重要缺陷是內(nèi)部控制中存在的、其嚴(yán)重程度不如重大缺陷但足以引起負(fù)責(zé)監(jiān)督被審計單位財務(wù)報告的人員(如審計委員會或類似機構(gòu))關(guān)注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。
一般缺陷是內(nèi)部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。
違規(guī)占用資金,是工資制度不嚴(yán)謹(jǐn),而員工偷盜財產(chǎn)就是內(nèi)控缺陷。
2023 08/25 11:19
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