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不是異地預(yù)交的不能抵扣勞務(wù)分包的金額哦

不是異地不存在預(yù)交的說法

就是說一般納稅人施工企業(yè)不管是一般計稅項目還是簡易計稅項目只要是有異地預(yù)交的的都可以抵扣勞務(wù)分包金額，沒有異地預(yù)交的都不可以

?財稅【2016】36號文規(guī)定: 試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的,以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額. 一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額.納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報. 試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人(以下稱小規(guī)模納稅人)跨縣(市)提供建筑服務(wù),應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額.納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報.