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外貿(mào)公司以CIF方式成交，確認收入時，如何做分錄？
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你好，學員，
借應(yīng)收賬款
貸主營業(yè)務(wù)收入
2023 08/06 23:38
84784956 
2023 08/06 23:59
主要是運費和保費怎么確定？應(yīng)收賬款是CIF價還是FOB價計
84784956
2023 08/07 00:02
海運費和保費的分錄是什么？收到它們的發(fā)票時的分錄又是什么，如果有匯率差，要計匯兌損益嗎？
冉老師 
2023 08/07 07:45
確認收入時：
借：應(yīng)收賬款（CIF價）
貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字CIF價-海運費）
貸：主營業(yè)務(wù)收入(CIF價收入）
貸： 其他應(yīng)付款（海運費價）
貸記主營業(yè)務(wù)收入(CIF價收入）- 主營業(yè)務(wù)收入(CIF價-海運費）就是等于FOB=CIF-海運費-保費。
冉老師
2023 08/07 07:45
如果有匯率差，記入?yún)R兌損益
84784956
2023 08/07 09:34
好的老師！用小企業(yè)會計準則的，匯兌收益計入營業(yè)外收入還是財務(wù)費用負數(shù)？
84784956
2023 08/07 09:37
另外，上面分錄中 貸：其他應(yīng)付款（保費）而不是（海運費）吧？
冉老師
2023 08/07 09:37
匯兌損益計入財務(wù)費用，小企業(yè)準則也是
冉老師
2023 08/07 09:38
這個就是你們要對外支付的
84784956
2023 08/07 09:40
您上面分錄里貸方有兩個海運費，是不是誤寫了，其中，其他應(yīng)付款這個二級科目應(yīng)該是保費吧？
冉老師
2023 08/07 09:42
是的，學員，打錯了。不好意思
84784956
2023 08/07 09:48
海運費沖減主營業(yè)務(wù)收入，計貸方負數(shù)；保費計其他應(yīng)付款貸方，收到發(fā)票時要付給保險公司，我這樣理解對嗎？
84784956
2023 08/07 09:50
如果關(guān)單上金額與我實際收到發(fā)票付款時不一樣，收入按關(guān)單數(shù)字做的，付款時候按實際發(fā)票做賬的,中間差額計什么費用？
冉老師
2023 08/07 11:11
海運費沖減主營業(yè)務(wù)收入，計貸方負數(shù)；保費計其他應(yīng)付款貸方，收到發(fā)票時要付給保險公司，我這樣理解對嗎？
是的，學員
冉老師
2023 08/07 11:11
如果關(guān)單上金額與我實際收到發(fā)票付款時不一樣，收入按關(guān)單數(shù)字做的，付款時候按實際發(fā)票做賬的,中間差額計什么費用？
記入銷售費用
84784956
2023 08/07 11:54
非常感謝老師的耐心指導，明白了！
冉老師
2023 08/07 12:16
不客氣，學員，祝你工作順利，
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