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1.<p>某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人） 2021年5月向政府部門支付土地使用權價款1 750萬元取得一宗土地的使用權并繳納契稅52.5萬元，已取得相應的財政票據(jù)和契稅完稅憑證，將其中80%的面積用于開發(fā)建造10棟住宅 樓。當年建成后，80%的建筑面積于11月直接對外銷售，取得含增值稅銷售收入7 648萬元； 其余部分自11月暫時對外出租，本年度內(nèi)取得含增值稅租金收入63萬元。與該住宅樓開發(fā)相關的成本、費用有： （1）房地產(chǎn)開發(fā)成本2 250萬元。 （2）發(fā)生管理費用450萬元、銷售費用280萬元、利息費用370 萬元（ 利息費用雖未超過同期銀行貸款利率，但不能準確按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤） 。 （3）該企業(yè)建造過程中全部可抵扣的增值稅進項稅合計為350萬元，出租房產(chǎn)過程中未直接發(fā)生增值稅進項稅 （其他相關資料：當?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務費用在計算土地增值稅增值額時的扣除比例為9%)要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。</p>該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的增值稅銷項稅額=（7648-1750×80%×80%）/（1+9%）×9%=(7648-1750*0.8*0.8)/1.09*0.09=539.009174312=539.01萬準予扣除的稅金=（593.01-350×80%）×（5%+3%+2%）=(593.01-350*0.8)*0.12=37.5612=37.56萬這題目是根據(jù)這個題目改的 可以參考這個**的增值稅稅率是10%，現(xiàn)在是9%

（5）準予扣除的稅金＝ (539.01 - 350×80%）×（ 5%%2b3%%2b2%) = 25.90（萬元）。計算企業(yè)整體應納的增值稅時， 350萬元作為進項稅抵扣。但是計算土地增值稅中可以扣除的稅金及附加的基數(shù)時，進項稅需要按照銷售比例確定。加計扣除＝ 2953.6×20%= 590.72（萬元） 允許扣除項目合計＝ 2953.6 %2b 265.82 %2b25.90%2b590.72=3836.04（萬元） 增值額＝7648- 539. 01- 3836. 04 = 3272.95（萬元）

這是這個題目的解析，所以我一直飯局題目選用的25.9這個數(shù)字有問題 還有就是為什么350萬也要*80%呢，這題第二問的解析是直接減的350？這個題目是不用考慮印花稅的，是吧

你好 增值稅交稅的時候 是全扣350 但是因為賣的是80% 所以是土增扣除要考慮80%