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老師 ，請(qǐng)教下企業(yè)小規(guī)模期間開工的工程項(xiàng)目等到變?yōu)橐话慵{稅人時(shí)才完工結(jié)算開票，那么取得的進(jìn)項(xiàng)票可以抵扣嗎
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小規(guī)模期間有收入的不可以沒有收入的可以啊
2023 08/03 11:43
84785012 
2023 08/03 11:49
我們是分兩期項(xiàng)目，一期項(xiàng)目是有收入的，二期沒有建設(shè)完成所以沒收入，這樣二期的工程進(jìn)項(xiàng)票一般納稅人時(shí)期完工取得發(fā)票也不能抵嗎
郭老師 
2023 08/03 11:51
二期沒有收入是什么原因？
84785012
2023 08/03 11:52
我們是光伏發(fā)電企業(yè)，二期沒有完工并網(wǎng)不能發(fā)電所以沒有收入
郭老師
2023 08/03 11:53
好，以后會(huì)有收入吧，只不過是暫時(shí)沒有收入。
84785012
2023 08/03 12:00
是的，二期是在我們成為一般納稅人之后才會(huì)完工并網(wǎng)有收入，那么關(guān)于二期的進(jìn)項(xiàng)票也是我們一般納稅人期間取得，這樣可以抵嗎
郭老師
2023 08/03 12:02
可以的，只要是一般計(jì)稅就可以。
84785012
2023 08/03 12:06
老師，有沒有支撐性的依據(jù)??？稅務(wù)局認(rèn)為我們開工在小規(guī)模期間且有一期的收入，認(rèn)為我們不能抵扣，該怎么解釋比較合理
郭老師
2023 08/03 12:11
小規(guī)模期間收到的專票，你轉(zhuǎn)了，一般納稅人小規(guī)模期間有收入抵扣不了的，這個(gè)是政策規(guī)定。
84785012
2023 08/03 12:24
我不是小規(guī)模期間收到的專票，是小規(guī)模期間開工的，收票完工結(jié)算都是一般納稅人期間
郭老師
2023 08/03 12:33
國家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào)）第一條規(guī)定：納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
84785012
2023 08/03 12:36
那我這情況到底屬于哪種，是否可以抵進(jìn)項(xiàng)
郭老師
2023 08/03 12:38
小規(guī)模期間收到的專票，小規(guī)模期間你有收入轉(zhuǎn)了一般納稅人不可以的，如果你是一般納稅人期間收到的專票可以啊。
84785012
2023 08/03 12:40
稅局說是我這有延緩開票的可能，可是項(xiàng)目確實(shí)沒完工，沒到開票節(jié)點(diǎn)
郭老師
2023 08/03 12:45
你們有完工進(jìn)度嗎？你可以根據(jù)完工進(jìn)度來的。要么你就把小規(guī)模期間收到的專票退回去，讓他給你開專票就是啦，你現(xiàn)在是一般納稅人了，讓他給你開進(jìn)來。
84785012
2023 08/03 12:47
我們小規(guī)模期間沒有完工沒結(jié)算也就沒開票，現(xiàn)在完工了開票，稅局覺得是延緩開的，不讓抵
郭老師
2023 08/03 12:48
即使是一般納稅人收到的專票，也不允許抵扣嗎？那你跟他說，我們能享受小規(guī)模期間的政策吧，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅。
84785012
2023 08/03 12:49
他說我們一期項(xiàng)目收入就是享受小規(guī)模政策的，二期一般納稅人期間只能按一般納稅人稅率來開票
郭老師
2023 08/03 12:55
你們有沒有證據(jù)證明施工的時(shí)候雖然是小規(guī)模，但是有完工進(jìn)度，是一般納稅人期間。
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