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老師 ，請教下企業(yè)小規(guī)模期間開工的工程項目等到變?yōu)橐话慵{稅人時才完工結(jié)算開票，那么取得的進項票可以抵扣嗎
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小規(guī)模期間有收入的不可以沒有收入的可以啊
2023 08/03 11:43
84785012 
2023 08/03 11:49
我們是分兩期項目，一期項目是有收入的，二期沒有建設(shè)完成所以沒收入，這樣二期的工程進項票一般納稅人時期完工取得發(fā)票也不能抵嗎
郭老師 
2023 08/03 11:51
二期沒有收入是什么原因？
84785012
2023 08/03 11:52
我們是光伏發(fā)電企業(yè)，二期沒有完工并網(wǎng)不能發(fā)電所以沒有收入
郭老師
2023 08/03 11:53
好，以后會有收入吧，只不過是暫時沒有收入。
84785012
2023 08/03 12:00
是的，二期是在我們成為一般納稅人之后才會完工并網(wǎng)有收入，那么關(guān)于二期的進項票也是我們一般納稅人期間取得，這樣可以抵嗎
郭老師
2023 08/03 12:02
可以的，只要是一般計稅就可以。
84785012
2023 08/03 12:06
老師，有沒有支撐性的依據(jù)啊？稅務(wù)局認為我們開工在小規(guī)模期間且有一期的收入，認為我們不能抵扣，該怎么解釋比較合理
郭老師
2023 08/03 12:11
小規(guī)模期間收到的專票，你轉(zhuǎn)了，一般納稅人小規(guī)模期間有收入抵扣不了的，這個是政策規(guī)定。
84785012
2023 08/03 12:24
我不是小規(guī)模期間收到的專票，是小規(guī)模期間開工的，收票完工結(jié)算都是一般納稅人期間
郭老師
2023 08/03 12:33
國家稅務(wù)總局公告2015年第59號）第一條規(guī)定：納稅人自辦理稅務(wù)登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。
84785012
2023 08/03 12:36
那我這情況到底屬于哪種，是否可以抵進項
郭老師
2023 08/03 12:38
小規(guī)模期間收到的專票，小規(guī)模期間你有收入轉(zhuǎn)了一般納稅人不可以的，如果你是一般納稅人期間收到的專票可以啊。
84785012
2023 08/03 12:40
稅局說是我這有延緩開票的可能，可是項目確實沒完工，沒到開票節(jié)點
郭老師
2023 08/03 12:45
你們有完工進度嗎？你可以根據(jù)完工進度來的。要么你就把小規(guī)模期間收到的專票退回去，讓他給你開專票就是啦，你現(xiàn)在是一般納稅人了，讓他給你開進來。
84785012
2023 08/03 12:47
我們小規(guī)模期間沒有完工沒結(jié)算也就沒開票，現(xiàn)在完工了開票，稅局覺得是延緩開的，不讓抵
郭老師
2023 08/03 12:48
即使是一般納稅人收到的專票，也不允許抵扣嗎？那你跟他說，我們能享受小規(guī)模期間的政策吧，按照簡易計稅。
84785012
2023 08/03 12:49
他說我們一期項目收入就是享受小規(guī)模政策的，二期一般納稅人期間只能按一般納稅人稅率來開票
郭老師
2023 08/03 12:55
你們有沒有證據(jù)證明施工的時候雖然是小規(guī)模，但是有完工進度，是一般納稅人期間。
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