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甲公司為B公司的母公司。甲公司與B公司2021年度有關資料如下 2021年6月18日甲公司從B公司購進一批商品200件，購買價格每件2萬元（不含增值稅），價款已支付，B公司商品成本為1.6萬元，未計提存貨跌價準備。2021年甲公司將上述商品對外銷售150件，每件銷售價格為2.2萬元，年末結(jié)存商品50件。2021年12月31日甲公司結(jié)存的該商品的可變現(xiàn)凈值為70萬元，甲公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。 針對資料2021年12月31日合并財務報表中調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)的金額怎么算
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你好同學，稍等回復您
2023 07/31 18:11
小默老師 
2023 07/31 19:10
2021年12月31日甲公司結(jié)存的商品在合并報表中最終存貨余額等于1.6*50=80，由于可變現(xiàn)凈值為70萬元
所以賬面價值等于70，而計稅基礎為50*2=100，所以遞延所得稅資產(chǎn)等于30*25%=7.5
甲個別報表中確認遞延所得稅資產(chǎn)為（50*2-70）*25%=7.5，所以調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)的金額0
84785002 
2023 07/31 19:15
合表中不應該還有內(nèi)部損益嘛
小默老師
2023 07/31 19:17
內(nèi)部損益抵消了，不影響遞延所得稅資產(chǎn)
84785002
2023 07/31 19:18
不是還有剩余發(fā)50件嘛？
小默老師
2023 07/31 19:21
對，上面計算就是這50件賬面價值和計稅基礎差額
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