免費(fèi)問答

一般納稅人增值稅的賬務(wù)處理 1、收到進(jìn)項(xiàng)票 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）↓ 2、開增值稅發(fā)票 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）↑ 3、月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)及銷項(xiàng)稅額 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）↓ 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）↑ 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額））↓ 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）↑ 4、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在貸方），余額就是本月要交稅的數(shù)額 本月應(yīng)交稅金=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）↓ 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅↑ 5、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)（余額在借方），則該余額要下月留抵 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅↓ 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）↑ 6、實(shí)際交稅時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅↓ 貸：銀行存款↓ 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)，月末都要將余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，月末應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額應(yīng)該是零。