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甲公司、乙公司均為一般納稅人。甲公司以一條 A 生產(chǎn)線換入乙公司的一項 B 專利技術(shù)，交換日 A 生產(chǎn)線的賬面原價為 1 200 萬元，已計提折舊 120萬元，其公允價值為1000 萬元，換出 A 生產(chǎn)線的銷項稅額為 130 萬元，甲公司支付清理費用 4 萬元。甲公司換入 B 專利技術(shù)的公允價值為1000 萬元，換入 B 專利技術(shù)的進(jìn)項稅額為 60 萬元。甲公司收到乙公司支付補(bǔ)價 70 萬元。假定甲公司和乙公司資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，甲公司換入 B 專利技術(shù)未發(fā)生相關(guān)稅費，則甲公司換入 B 專利技術(shù)入賬價值1000+130-60-70=1000萬元，為什么要減去銷項加進(jìn)項，增值稅不是價外稅嗎
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?你好 銷項是換取的對價?
進(jìn)項是可以抵扣增值稅 和正常買入的一樣 入賬時候補(bǔ)考慮進(jìn)項 要減去進(jìn)項
另外 您可以看到60+70=130
其實是這個稅金最后抵消了
2023 07/29 21:30
84784963 
2023 07/29 21:32
入賬時候不考慮進(jìn)項是說這里的公允價值含稅嗎
84784963
2023 07/29 21:39
加銷項減進(jìn)項是不是可以理解為我相對多支付的稅款
來來老師 
2023 07/29 21:45
你好
1 入賬時候不考慮進(jìn)項
這個是咱們會計基本作法
這題目因為單獨提及稅額比如130萬 是生產(chǎn)線 稅率13% 可以得指這個公允價值是指不含增值稅的
2加銷項減進(jìn)項是不是可以理解為我相對多支付的稅款
----這個題目正好是換取的資產(chǎn)對應(yīng)付出的稅金+補(bǔ)交和這邊視同銷售的銷項稅
實務(wù)如果假設(shè)對價和付款兩邊不同
那么就是還是需要加銷項-進(jìn)項
調(diào)整資產(chǎn)情況
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