免費(fèi)問(wèn)答

可以看看大致步驟，然后結(jié)合例題理一下。 以下是合并財(cái)務(wù)報(bào)表抵消分錄的詳細(xì)處理方法： 　　1. 將子公司賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值。對(duì)應(yīng)的分錄如下： 借：存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)收賬款、預(yù)計(jì)負(fù)債、遞延所得稅負(fù)債、資本公積 　　2. 存貨全額出售、應(yīng)收賬款和預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際收回和支付。對(duì)應(yīng)的分錄如下： 　　借：營(yíng)業(yè)成本、應(yīng)收賬款、預(yù)計(jì)負(fù)債、管理費(fèi)用、遞延所得稅負(fù)債、資產(chǎn)減值損失、營(yíng)業(yè)外支出、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn) 　　貸：存貨、長(zhǎng)期股權(quán)投資調(diào)整后金額、未分配利潤(rùn)購(gòu)買(mǎi)日、未分配利潤(rùn)年末、提取盈余公積、少數(shù)股東權(quán)益 　　3. 成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法的處理： 　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 　　貸：投資收益、其他綜合收益 　　4. 子公司股東權(quán)益與母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資抵銷(xiāo)： 　　借：股本、資本公積購(gòu)買(mǎi)日+評(píng)估增值+本年增加額、盈余公積購(gòu)買(mǎi)日+本年計(jì)提、未分配利潤(rùn)購(gòu)買(mǎi)日+調(diào)整后凈利潤(rùn)-本年提取盈余公積-股利等、商譽(yù) 　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法調(diào)整后金額、少數(shù)股東權(quán)益 　　5. 抵銷(xiāo)投資收益的處理： 　　借：投資收益、未分配利潤(rùn)年初購(gòu)買(mǎi)日 　　貸：少數(shù)股東損益、提取盈余公積、對(duì)所有者(或股東)的分配、未分配利潤(rùn)年末 　　6. 內(nèi)部交易存貨的處理： 借：營(yíng)業(yè)收入、存貨—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、遞延所得稅資產(chǎn) 　　貸：營(yíng)業(yè)成本差額、資產(chǎn)減值損失、所得稅費(fèi)用 　　7. 內(nèi)部交易固定資產(chǎn)的處理： 　　借：營(yíng)業(yè)收入、固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊、遞延所得稅資產(chǎn) 　　貸：營(yíng)業(yè)成本、管理費(fèi)用、所得稅費(fèi)用 　　8. 內(nèi)部交易無(wú)形資產(chǎn)的處理： 　　借：資產(chǎn)處置收益、無(wú)形資產(chǎn)—累計(jì)攤銷(xiāo)、遞延所得稅資產(chǎn) 　　貸：無(wú)形資產(chǎn)、管理費(fèi)用、所得稅費(fèi)用 　　9. 內(nèi)部交易應(yīng)收款項(xiàng)的處理： 　　借：應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款含增值稅、應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款—壞賬準(zhǔn)備、所得稅費(fèi)用 　　貸：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款、信用減值損失、遞延所得稅資產(chǎn)