免費(fèi)問答

我農(nóng)場租的地，請了20個(gè)人來種植紅棗，簽的承包合同。每月給這20個(gè)人發(fā)放2000元預(yù)支款，年底根據(jù)收棗量結(jié)算，比如甲某交回來10噸總計(jì)付給他10000*2=20000元！請問下，我農(nóng)場付出這兩萬能做工資產(chǎn)計(jì)入成本，按勞務(wù)報(bào)酬申報(bào)個(gè)稅嗎

可以的，如果沒有發(fā)票，這個(gè)抵扣不了所得稅的。

不同的說法

我就是想求證下做工資表按勞務(wù)報(bào)酬申報(bào)個(gè)稅能不能稅前扣除這個(gè)問題，問了兩個(gè)老師答案不同！能不能算付的收購棗款？

需要 1、企業(yè)員工工資薪金支出 企業(yè)為員工支付的工資薪金無需員工提供發(fā)票，因?yàn)閱T工向任職受雇單位提供勞務(wù)不屬于增值稅的應(yīng)稅范圍。公司憑借工資匯總表，計(jì)算單入賬，并進(jìn)行稅前扣除。 2、社保費(fèi)用 企業(yè)承擔(dān)的員工社保部分，以稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《社保費(fèi)專用憑證》貨《社會(huì)保險(xiǎn)專用繳款書》為憑證做賬，并憑此憑證在稅前扣除。 3、住房公積金 公司承擔(dān)的住房公積金部分，以收繳單位開具的《職工住房公積金繳存證明》（專用票據(jù)）入賬，稅前扣除。 4、員工出差期間按照標(biāo)準(zhǔn)取得的差旅費(fèi)津貼 職工因公出差領(lǐng)取的差旅費(fèi)津貼不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，企業(yè)支付職工的差旅費(fèi)津貼，憑借公司包含差旅費(fèi)津貼的相關(guān)制度標(biāo)準(zhǔn)，員工出差填列的差旅費(fèi)報(bào)銷單以及交通費(fèi)、住宿費(fèi)等證明出差的相關(guān)憑證即可稅前扣除。 差旅費(fèi)津貼不屬于工資薪金范疇，無需并入工資薪金所得，代扣代繳個(gè)人所得稅，但是需要注意相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的合理性，可以參考當(dāng)?shù)厥≈秉h政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的差旅費(fèi)管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。雖然相關(guān)法律法規(guī)沒有明確民營企業(yè)的差旅費(fèi)津貼的最高標(biāo)準(zhǔn)，但是建議不要太高，負(fù)責(zé)有通過差旅費(fèi)津貼偷逃個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)。 5、誤餐補(bǔ)助 誤餐補(bǔ)助是指員工因公在城區(qū)、郊區(qū)工作不能回工作單位用餐，確定需在外就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)，誤餐補(bǔ)助同樣不屬于工資薪金的范疇，無需代扣代繳個(gè)稅。在企業(yè)所得稅前扣除，憑借公司包含具體誤餐補(bǔ)貼的制度，發(fā)放明細(xì)表，相關(guān)簽領(lǐng)單等證明員工實(shí)際在外就餐的相關(guān)憑證稅前扣除。 6、解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償金（辭退補(bǔ)償金） 企業(yè)支付給員工的辭退補(bǔ)償金不屬于工資薪金的范疇，也不屬于職工福利費(fèi)，而屬于與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的相關(guān)支出，支付員工的辭退補(bǔ)償金根據(jù)包含辭退補(bǔ)償條款的勞動(dòng)合同，員工的身份信息，付款憑證等作為稅前扣除憑證。 7、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 以稅務(wù)機(jī)關(guān)貨工會(huì)組織開具的《稅收通用完稅證》或《稅收繳款書》為稅前扣除憑證。 8、企業(yè)繳納的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi) 企業(yè)繳納的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)，比如殘保金，以收款部門開具的財(cái)政票據(jù)，比如《稅收通用完稅證》或《地方性收費(fèi)、基金專用繳款書》作為稅前扣除憑證。 9、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金 以福利費(fèi)、困難補(bǔ)助發(fā)放明細(xì)表，付款證明等支出憑證作為稅前扣除的憑證。 10、資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi) 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)可以憑借資產(chǎn)折舊或攤銷表稅前扣除，但是若外購固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)時(shí)沒有取得發(fā)票等合法憑證，無法確認(rèn)其計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)提的折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)也不得稅前扣除。 11、結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品成本 企業(yè)對外銷售產(chǎn)品，同時(shí)按照一定的方法結(jié)轉(zhuǎn)成本，成本稅前扣除可以憑內(nèi)部自制憑證，包括材料成本核算表、制造費(fèi)用歸集與分配表、產(chǎn)品成本計(jì)算單等，但是需要注意生產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)品購進(jìn)的原材料沒有取得發(fā)票，結(jié)轉(zhuǎn)的原材料成本不得稅前扣除。 12、企業(yè)繳納的各項(xiàng)稅金（不包括企業(yè)所得稅和增值稅） 增值稅屬于價(jià)外稅，原則上不影響損益，但是若納稅人屬于小規(guī)模納稅人或納稅人雖屬于一般納稅人但采購環(huán)節(jié)取得的發(fā)票未普通發(fā)票或用于不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的情形，則購進(jìn)環(huán)節(jié)支付價(jià)中包含的增值稅計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)或成本費(fèi)用科目，資產(chǎn)通過折舊攤銷影響損益，成本費(fèi)用直接影響當(dāng)期損益，此時(shí)增值稅實(shí)際是影響損益的。 但企業(yè)直接繳納的增值稅稅額，不通過損益類科目核算，不得在稅前扣除。企業(yè)繳納的相關(guān)稅費(fèi)，比如印花稅，房產(chǎn)稅，消費(fèi)稅等以稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的完稅憑證未稅前扣除憑證。 13、現(xiàn)金折扣支出 企業(yè)為了加速應(yīng)收賬款的回款速度，而給予客戶的現(xiàn)金折扣（“2/10，N/30”表示客戶需要在30天內(nèi)付款，10天內(nèi)付款，可以獲得2%的折扣），根據(jù)雙方蓋章確認(rèn)的有效合同，實(shí)際情況計(jì)算的折扣金額明細(xì)，銀行付款憑證等證明業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的合法憑證稅前扣除。 14、小額零星開支 小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出可以以收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，比如，企業(yè)食堂從個(gè)人商販?zhǔn)种匈徺I不超過500元的蔬菜。 收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。 15、企業(yè)支付的違約金、賠償金、罰款 這里的違約金和罰款是指基于經(jīng)濟(jì)糾紛而產(chǎn)生的違約金、罰款，比如企業(yè)違反合同約定等，可以憑雙方簽訂的應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議，法院判決書或調(diào)解書、仲裁機(jī)構(gòu)的裁定書、付款憑證等作為稅前扣除的憑證。注意稅收滯納金和罰款不得再稅前扣除

他有稅前扣除的文件嗎？

要按他這么說的話，都簽訂勞務(wù)，都不給職工交社保了，這不還降低了成本？

是啊！所以我又問了一遍！那這種業(yè)務(wù)實(shí)際是付給他們的紅棗款，但土地是公司的，能算是收購嗎？開收購發(fā)票？

你好，實(shí)際購買的是紅棗款，那你土地種植的成本是你單位承擔(dān)嗎？

不是你單位承擔(dān)的話，這不屬于，這是外購

其他成本都是公司承擔(dān)，他們只管干活

水費(fèi)電費(fèi)機(jī)械化肥農(nóng)藥都是公司購買，他們只提供勞務(wù)，按收購紅棗數(shù)量計(jì)算結(jié)賬

你好，種子農(nóng)藥化肥土地都是你們的，你有證明就可以 屬于合作社加農(nóng)戶

那付給農(nóng)戶的紅棗款如何處理？

證明就是土地合同，水電費(fèi)夠肥料都是公司付出的！

你得有發(fā)票 借農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本 貸銀行存款 原材料 里面包含土地、農(nóng)藥、化肥、水電費(fèi)、人工成本。

其他發(fā)票都有?。‖F(xiàn)在就是人工這塊如何處理比較合適？

沒有發(fā)票，正常做，勞務(wù)費(fèi)匯算清繳，納稅調(diào)增