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小企業(yè)會計準則，暫估入賬的固定資產和無形資產，后期需要調整嗎？
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你好，如果暫估沒有差額，后期不用調整
2023 07/24 11:54
84785028 
2023 07/24 11:55
有差額，怎么處理？
家權老師 
2023 07/24 11:56
有差額就調增或者調減記入固定資產或者無形資產的金額
84785028
2023 07/24 11:56
之前折舊的、攤銷的，怎么處理？
家權老師
2023 07/24 11:59
涉及金額小就不管了，金額大就做以前年度損益調整
84785028
2023 07/24 14:01
小企業(yè)會計準則，沒有以前年度損益調整
家權老師
2023 07/24 14:05
那就直接加入利潤分配-未分配利潤
84785028
2023 07/24 14:19
能寫一下分錄嗎？
暫估入賬：
借：無形資產 3000萬
貸：銀行存款 2000萬
應付賬款 1000萬（土地款、契稅、耕地占用稅）
84785028
2023 07/24 14:19
如果當年收到發(fā)票，3500萬，怎么處理？
家權老師
2023 07/24 14:21
借：無形資產500
貸：應付賬款500
借：利潤分配-未分配利潤
貸：累計攤銷
84785028
2023 07/24 14:25
借：利潤分配-未分配利潤
貸：累計攤銷
這是什么意思？
84785028
2023 07/24 14:27
攤銷的差額嗎？這個分錄，是年度匯算清繳之前收到發(fā)票的情形？
家權老師
2023 07/24 14:31
是的，就是按500補攤銷差額
84785028
2023 07/24 14:34
如果是12月以前收到發(fā)票？攤銷分錄怎么寫？
84785028
2023 07/24 14:35
攤銷差額部分
借：××費用
貸：累計攤銷
家權老師
2023 07/24 14:39
是的，就是那樣寫的哈
84785028
2023 07/24 14:40
如果第二年，匯算清繳期間仍沒有收到發(fā)票。需要納稅調增嗎？
家權老師
2023 07/24 14:45
是的，就是你說的那樣處理
84785028
2023 07/24 14:56
1、也就是說，沒有發(fā)票，稅法不讓攤銷計入費用？
2、2年后收到發(fā)票，怎么入賬？
家權老師
2023 07/24 14:58
都是一樣的做法，你要抵扣增值稅，就按不含增值稅計入無形資產攤銷
84785028
2023 07/24 15:01
2年后，先寫出正確的分錄：
借：無形資產500
貸：應付賬款 500
攤銷需要調整嗎？報稅時需要納稅調減嗎？
84785028
2023 07/24 15:02
第一年納稅調增過，第二年分錄怎么寫？
家權老師
2023 07/24 15:07
沒有取得發(fā)票，每年的攤銷都要做納稅調整
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