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老師請教一下11題，2022年的折舊不應(yīng)該適用22年的所得稅稅率25%嗎？
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你好
遞延所得稅是未來期間的可抵扣或者應(yīng)納稅暫時性差異。所以，采用的是未來的稅率。我們計算應(yīng)交所得稅（當(dāng)年要交的），用的是當(dāng)年的稅率。
所以遞延所得稅負(fù)債=40*15%=6
2023 07/20 10:59
84785027 
2023 07/20 11:16
就是按稅款實際發(fā)生的下一年度的稅率計算，當(dāng)年屬于計提，應(yīng)按實際繳納的年度的稅率計算，可以這么理解嗎
wu老師 
2023 07/20 11:25
不是。遞延所得稅屬于稅會差異，而且是針對未來期間的，所以用的是未來的稅率，這樣能反映未來期間會影響的稅會差異。你可以理解為，權(quán)責(zé)發(fā)生制一樣，因為是未來期間的差異，所以用未來的稅率。
應(yīng)交所得稅是按照每年適用的稅率繳納的，稅務(wù)局按照你當(dāng)年你的實際稅率計算要收的稅，你未來期間變了，未來再說。所以應(yīng)交所得稅是當(dāng)年對應(yīng)當(dāng)年。
84785027
2023 07/20 11:39
那實際繳納時在按25%繳納？
wu老師
2023 07/20 11:41
2022年按照當(dāng)年實際25%稅率繳納應(yīng)交所得稅，2023年按照實際15%繳納應(yīng)交所得稅。
84785027
2023 07/20 11:53
隱約明白了，但是老轉(zhuǎn)不過來2022年的遞負(fù)的余額按23年的稅率算哈
wu老師
2023 07/20 11:59
這個就是理解遞延。顧名思義，遞延是未來期間的差異，所以要用未來期間的稅率，才能知道未來期間的遞延所得稅費(fèi)用。
84785027
2023 07/20 12:10
嗯嗯，非常感謝老師耐心的解答，謝謝
wu老師
2023 07/20 12:12
不客氣，祝你學(xué)習(xí)順利。
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