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問題已解決
請(qǐng)問老師，合并報(bào)表期末調(diào)凈利時(shí)要不要考慮未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益以及當(dāng)期所有的影響損益的分錄？看到有的題是先調(diào)利潤(rùn)，最后寫的期間發(fā)生的內(nèi)部交易的分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，前提是控制，編制合并的話，凈利潤(rùn)不單獨(dú)考慮內(nèi)部交易的，因?yàn)閮?nèi)部交易是合并底稿單獨(dú)合并抵消考慮的
2023 07/19 19:26
84784972 
2023 07/19 19:45
所以，內(nèi)部交易抵銷是單獨(dú)的。跟調(diào)凈利不合并考慮。另外，老師，抵銷損益分錄里的借投資收益好象也不包括現(xiàn)金股利抵銷分錄里的投資收益？
冉老師 
2023 07/19 19:46
抵銷損益分錄里的借投資收益好象也不包括現(xiàn)金股利抵銷分錄里的投資收益？
是的，不包括的，因?yàn)槎际菃为?dú)的
84784972
2023 07/19 19:48
（5）權(quán)益法調(diào)整
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 400（調(diào)整后的凈利潤(rùn)500×80%）
貸：投資收益 400
借：投資收益 160（200×80%）
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 160
冉老師
2023 07/19 19:50
你好，學(xué)員，第一個(gè)是損益調(diào)整，
第二個(gè)是調(diào)整鼓勵(lì)的
84784972
2023 07/19 19:51
之前明明有上面的分錄，可到抵銷損益時(shí)卻沒有把現(xiàn)金股利的投資收益算上。
借：投資收益 400
少數(shù)股東損益 100
未分配利潤(rùn)——年初 2 000
貸：未分配利潤(rùn)——年末 2 240
對(duì)所有者（或股東）的分配 200
提取盈余公積 60
冉老師
2023 07/19 19:53
你好，學(xué)員，這個(gè)不算的
84784972
2023 07/19 20:05
是不是抵銷分錄里的“投資收益”是母公司享有的子公司的凈利，沒有別的？
冉老師
2023 07/19 20:06
你好，學(xué)員，是的，就是子公司凈利潤(rùn)的
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