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問題已解決
想問下老師 我是建筑業(yè)企業(yè)一般納稅人 有一個大額合同收到預付款 還沒有足夠的進項 需要開票，想開具建筑服務預收款項目的不征稅發(fā)票 是按2%預交稅款嗎 等有足夠的進項以后是把這個預收款發(fā)票作廢重新開具9%的票 還是不用作廢直接開9%的票 已經(jīng)預交的稅款怎么處理
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同學你好
做預繳的就可以了
預繳的可以抵減
預交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅
借 應交稅費-未交增值稅
貸 應交稅費-預交增值稅
當月的銷項-進項，最終也是轉(zhuǎn)入未交增值稅
借 應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸應交稅費-未交增值稅
這樣達到抵消的效果。
2023 07/18 08:49
84784973 
2023 07/18 08:57
那等有足額的進項是把預收款發(fā)票作廢還是直接按9%稅率開具工程票。這樣不是會重復預繳嗎
樸老師 
2023 07/18 09:01
抵減之后的金額預繳
84784973
2023 07/18 09:05
那不相當于重復預交了嗎
樸老師
2023 07/18 09:09
預繳了先抵減了然后再繳納
84784973
2023 07/18 09:22
那填報增值稅申報表時 在填寫預收款不征稅發(fā)票時候 預交的稅款就填上了 是一直掛著這個數(shù)額 等正常開具9%的票時再抵減清零嗎
樸老師
2023 07/18 09:26
同學你好
對的
直接抵減就可以
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