子企業(yè)(為增值稅一般納稅人),2018年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售A產(chǎn)品50臺,不含稅單價為8000元。貨款收到后,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,并將提貨單交給了購買方。截至月底,購買方尚未提貨。(2)將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者,單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場。(3)單位內(nèi)部職工集體福利領(lǐng)用甲材料1000千克,每千克單位成本為50元。(4)企業(yè)某項免征增值稅項目領(lǐng)用甲材料200千克,每千克單位成本為50元,同時領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺。(5)當(dāng)月丟失庫存乙材料800千克,每千克單位成本為20元,作待處理財產(chǎn)損溢處理。(6)當(dāng)月發(fā)生購進(jìn)貨物的全部進(jìn)項稅額為70000元。其他相關(guān)資料:上月進(jìn)項稅額已全部抵扣完畢,本月取得的進(jìn)項稅額抵扣憑證均已申報抵扣。購銷貨物增值稅稅率均為5%,稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10%. 求該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項、銷項和實(shí)際繳納增值稅分別是多少
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實(shí)務(wù)
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速問速答你好,進(jìn)項項稅為70000
進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出為50*1000*13%+200*50*13%+800*20*13%+8000*5*13%=15080
銷項稅為【8000*50+6000*(1+10%)*20】*13%=69160
交增值稅69160-(70000-15080)=14240
增值稅沒有5%的稅率,現(xiàn)在是13%的稅率
2023 07/11 08:41
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