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外購用于集體福利這一題題干（2），為啥計算進(jìn)項稅額的時候只是沒有處理，而不是要扣除0.65？是因為當(dāng)期發(fā)票還沒抵扣么？ 如果是領(lǐng)用外購已抵扣過進(jìn)項的用于集體福利就要在本期進(jìn)項稅額中扣除是嗎
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你好
實務(wù)中我們收到的進(jìn)項稅發(fā)票，一般是先認(rèn)證抵扣（所以這個會進(jìn)入我們的進(jìn)項稅金額里面），然后申報的時候，在進(jìn)項稅明細(xì)表填寫進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的金額。而會計上，就是：
借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅?
貸 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
2023 07/06 17:59
wu老師 
2023 07/06 18:02
一張是增值稅主表，一張是進(jìn)項稅明細(xì)表。實務(wù)中我們會把收到票認(rèn)證，所以就會進(jìn)到明細(xì)表的進(jìn)項稅額中，然后會手工填寫進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的金額。因為你收到的專票一直不認(rèn)證勾選，那就一直在你的數(shù)據(jù)庫里面，稅務(wù)局會認(rèn)為公司是有什么問題才針對專票一直不認(rèn)證，所以實務(wù)都是先認(rèn)證，屬于集體福利的再轉(zhuǎn)出。
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