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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
買期權(quán)產(chǎn)品，1.扣期權(quán)費(fèi)，這個(gè)怎么做分錄？2.后期如果行權(quán)或者不行權(quán)怎么做分錄？
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借:投資收益——期權(quán)費(fèi)
貸:銀行存款
行權(quán)時(shí)，按照取得資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記相應(yīng)的資產(chǎn)類科目；按期權(quán)的賬面價(jià)值，貸記衍生工具科目，按兩者之間的差額貸記銀行存款。
同時(shí)，將該期權(quán)合約自取得以來(lái)的公允價(jià)值變動(dòng)的凈額轉(zhuǎn)出至投資收益。
若期權(quán)到期放棄行權(quán)時(shí)：
借：投資收益 【按期權(quán)的賬面價(jià)值】
貸：衍生工具
同時(shí)：
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益【期權(quán)合約自取得以來(lái)的公允價(jià)值變動(dòng)的凈額】
貸：投資收益 【或相反分錄】
2023 07/04 15:39
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