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問(wèn)題已解決
固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)為什么是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，因?yàn)楫a(chǎn)生未來(lái)利潤(rùn)，未來(lái)應(yīng)當(dāng)納稅
資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異
＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值－資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值－資產(chǎn)的未來(lái)可抵扣的金額
通俗的說(shuō)法：資產(chǎn)的賬面價(jià)值，可以視為未來(lái)的收入，而資產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，可以視為未來(lái)的成本費(fèi)用。
未來(lái)收入－未來(lái)成本費(fèi)用＞0，產(chǎn)生未來(lái)利潤(rùn)，未來(lái)應(yīng)當(dāng)納稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（遞延所得稅負(fù)債）
未來(lái)收入－未來(lái)成本費(fèi)用＜0，產(chǎn)生未來(lái)虧損，未來(lái)可以抵稅，可抵扣暫時(shí)性差異（（遞延所得稅資產(chǎn)））
2023 07/04 11:40
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