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老師,為什么不用加上遞延所得稅費用的部分

84785037| 提問時間:2023 07/03 16:55
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丁小丁老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,CMA,稅務(wù)師,中級會計師
您好!所得稅費用=當(dāng)期所得稅費用+遞延所得稅費用,如果用的是這個公式的話是要包含遞延的
2023 07/03 16:57
84785037
2023 07/03 16:59
那么這個題怎么計算呢
丁小丁老師
2023 07/03 17:01
您好! 本期因固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元(25-20),即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=5/25%=20(萬元),所以本期計算應(yīng)交所得稅時納稅調(diào)減20萬元,即甲公司2019年應(yīng)交所得稅=(210-10+20-20)×25%=50(萬元),確認(rèn)遞延所得稅費用=25-20=5(萬元),甲公司2019年確認(rèn)的所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費用=50+5=55(萬元)。
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