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應(yīng)交稅費一—待轉(zhuǎn)銷項稅額[400000/(1+13%） × 13%] 46 018 這個待轉(zhuǎn)稅為什么是這么算的？
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你好 稅會差異
這新準則暫時不認收入的情況 稅法并不認可 稅法是按全部來算
這個預(yù)計不消費 預(yù)計現(xiàn)金折扣都是這樣的
2023 06/29 16:30
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甲公司2019年銷售了5 000張儲值卡，面值200，總額1 000 000。根據(jù)經(jīng)驗，預(yù)期將有儲值卡面值金額5%（即50 000元）的部分不會被消費。截至2019年12月31日，客戶消費的金額為400 000。甲公司為一般納稅人，在客戶用卡消費時發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。
甲公司的賬務(wù)處理為：
（1）銷售儲值卡：借：庫存現(xiàn)金 1 000 000
貸：合同負債 884 956
應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 115 044
（2）確認收入，同時將對應(yīng)的待轉(zhuǎn)銷項稅額確認為銷項稅額：借：合同負債 372 613
應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 46 018[400000÷（1+13%）x13%]
貸：主營業(yè)務(wù)收入 372 613（400 000+50 000×400 000÷950 000）÷（1+13%）］
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 46 018。
這里的銷項稅是按實際消費的40萬來計算的。預(yù)計不會消費的5萬所對應(yīng)的銷項稅是要作為稅會差異，在最后確定絕對不會被消費時，再將待轉(zhuǎn)銷項稅額轉(zhuǎn)入銷項稅嗎？
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資料六 算的應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額為什么是用600*0.13算出來的 ，而不是用現(xiàn)銷價525算
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會計中級13章收入里面的銷售儲值卡時，待轉(zhuǎn)銷項稅額是按照合同負債總額計算的，實際結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項稅額是按照實際發(fā)生的消費額計算的，最終是不是會出現(xiàn)待轉(zhuǎn)銷項稅額剩余？剩余的怎么處理？
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客戶未行使的權(quán)利最終按比例確認收入不用交增值稅的嗎？就是在確認收入的時候應(yīng)交增值稅（銷項稅額）為什么不是（400000+50000*400000/950000）/（1+13%）*13%
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老師，這個不會被消費的卡，收入是分攤進去了，但是應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額與應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）始終有差額呀？這種最終是怎么平的呢？
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