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那去年的不抵消不就漏了嗎

去年的當(dāng)時(shí)不是都抵消了嗎？第二年合并時(shí)怎么就不抵消了呢

是需要編制抵消分錄，但是每年的金額是不一樣的

你根本就沒(méi)講明白啊

抵消投資收益，其實(shí)質(zhì)是因合并報(bào)表采用模擬權(quán)益法進(jìn)行合并編制而必須的抵消處理，合表層面采用模擬權(quán)益法重新確認(rèn)對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，同時(shí)調(diào)整母公司個(gè)別利潤(rùn)表項(xiàng)目中的投資收益，其反映了子公司報(bào)告期所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)中歸屬于母公司的部分。同時(shí)，將子公司報(bào)告期的利潤(rùn)表納入合并范圍，合并層面也反映了子公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。由此，子公司的利潤(rùn)表所反映的內(nèi)容囊括了母公司的投資收益，屬于重復(fù)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在合表層面抵消母公司的投資收益。 所以每年都需要根據(jù)子公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)與母公司的長(zhǎng)投確認(rèn)的投資收益在合并層面進(jìn)行抵消，只是每年抵消的金額不一樣，具體你還有哪里有疑問(wèn)呢？

就是今年抵消我可以理解啊，但是不是先把去年的抵消了嘛，其他項(xiàng)目都是先調(diào)去年啊

請(qǐng)問(wèn)你方便將具體的題目發(fā)給我嗎？可能有具體的例子會(huì)更便于說(shuō)明的

我的意思就是不明白，比如20年1月1日合并的，我們?cè)?0年12月31日的時(shí)候要抵消投資收益，到21年12月31日的時(shí)候，我們要先處理20年，再處理21年，再抵消，但是投資收益的抵消只處理21年，按理不是也應(yīng)該先抵消20年在抵消21年嗎

關(guān)于投資收益的合并抵消分錄為：借：投資收益 年初未分配利潤(rùn) 貸：提取盈余公積 向所有者分配利潤(rùn) 年末未分配利潤(rùn) 把子公司損益分配進(jìn)行抵消，然后直接結(jié)轉(zhuǎn)到母公司的年末未分配利潤(rùn)。合并公司權(quán)益變動(dòng)表的期初、本期發(fā)生以及期末分別反應(yīng)了合并公司的期初未分配利潤(rùn)，A公司的利潤(rùn)分配以及合并公司的期末未分配利潤(rùn)。實(shí)際上，A公司計(jì)提的本年投資收益（投資收益為期間數(shù)）、本年B公司少數(shù)股東損益，B公司年初未分配利潤(rùn)均被結(jié)轉(zhuǎn)入合并公司的年末未分配利潤(rùn)。最終結(jié)果就是A公司投資收益被抵消，B公司利潤(rùn)分配被抵消，直接在年末未分配利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)入B公司中累計(jì)損益（包括本期和合并后至本期期初）A享有的份額。當(dāng)然最后是把權(quán)益變動(dòng)表金額（未分配利潤(rùn)）寫(xiě)入合并資產(chǎn)負(fù)債表