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資料二，預(yù)計(jì)負(fù)債的期初余額是400，本期實(shí)際支付了400，400-400=0，期末計(jì)提500，那預(yù)付賬款的賬面價值就是500，期初的遞延所得稅資產(chǎn)余額是100，實(shí)際支付時轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)100，計(jì)提時500時確定遞延所得稅資產(chǎn)500*25%=125。老師，這是關(guān)于這題我自己的理解，我不知道是哪里錯了，麻煩指正
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?你好，本期實(shí)際支付了400，那么稅法是允許抵扣的，所以這400的預(yù)計(jì)負(fù)債所對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)也就不存在了，那么這個事項(xiàng)就要減少遞延所得稅資產(chǎn)，而又計(jì)提了500的預(yù)計(jì)負(fù)債，又增加了125的遞延所得稅資產(chǎn)，所以本期合計(jì)增加了遞延所得稅資產(chǎn)=125-100=25.你是不是余額和增加額沒有分清楚，我感覺你的思路也是正確的呀。
答案的解析也是一個意思，本期期末預(yù)計(jì)負(fù)債=500，而上期期末=400，所以比上期增加100，那么遞延所得稅資產(chǎn)也就增加25，余額是125.
對應(yīng)會計(jì)分錄，因?yàn)檫f延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)科目，所以，本年只要增加25，余額就是125了，或者你先轉(zhuǎn)回做一筆100，然后計(jì)提做一筆125，這樣也是增加25.
2023 06/20 12:36
84784959 
2023 06/20 15:30
老師，我的思路是支付了400，就轉(zhuǎn)回了期初的400，所以遞延所得稅資產(chǎn)是0了，然后計(jì)提了500，就又多了125的遞延所得稅資產(chǎn)
wu老師 
2023 06/20 15:33
你轉(zhuǎn)回的400,是在這個月,而不是返回到上個月,去改上個月的分錄.所以這個月發(fā)生額就是-100+125=25,而余額=上個月+本期發(fā)生=100-100+125=125.
84784959
2023 06/20 15:36
明白了，謝謝老師的詳細(xì)解答。
wu老師
2023 06/20 15:39
不客氣,祝您學(xué)習(xí)順利.
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