免費(fèi)問答

某軟件生產(chǎn)企業(yè)（非制造業(yè)企業(yè)），系增值稅一般納稅人。企業(yè)會計(jì)核算2021年度主營業(yè)務(wù)收入1 800萬元，成本，費(fèi)用等支出金額合計(jì)1 350萬元，實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤450萬元，年末增值稅留抵稅額22萬元。2022年4月聘請稅務(wù)師對其2021年度的企業(yè)所得稅匯算清繳審核發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)未做調(diào)整： （1）10月賒銷產(chǎn)品一批，不含稅價(jià)款為200萬元，合同約定2021年12月20日收款，但該款于2022年1月5日收訖。企業(yè)于實(shí)際收款日確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本160萬元。 城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的納稅調(diào)整額=（200×13%-22）×（7%%2b3%%2b3%）=0.48（萬元）。

增值稅的計(jì)算為啥不是銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)，只減了一個22萬的留底呢

尊敬的學(xué)員您好！業(yè)務(wù)1就是不含稅收入200萬沒有確認(rèn)收入，銷售額就是200*13%，進(jìn)項(xiàng)留抵就是22可以抵扣呢，怎么沒減？