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同學你好，你可以參考一下進出口免抵退稅的步驟，每個老師處理思路不一樣。有的是合并在一起做的。1，免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅進口料件的組成計稅價格x(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅稅率) (2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價x外匯人民幣牌價x(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 (3)當期應納稅額=當期內銷貨物銷項稅額—（當期進項稅額—當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）—上期期末留抵稅額。 (4)免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料x進出口退稅率 (5)出口貨物“免、抵、退”稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率—免抵退稅額抵減額。 6）、確定當期應退稅額 7）、當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額 8）、留抵稅額=當期期末留抵稅額-當期免抵稅額

同學你好。第一個題目就是把步驟1.2合到一起處理的，第二個題目因為沒有涉及免稅進口料件，所以不需要減去，如果你仔細看看步驟就明白了，如果還有疑問歡迎繼續(xù)交流。