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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
2020年初，甲公司購(gòu)買了一項(xiàng)債券，剩余年限5年，劃分為債權(quán)投資，買價(jià)90萬(wàn)元，另付交易費(fèi)用5萬(wàn)元，該債券面值為100萬(wàn)元，票面利率為4%，實(shí)際利率為5.16%，每年末付息，到期還本。 要求： (1）編制2020年初購(gòu)入該債券時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(2）編制2021年計(jì)提利息及收到利息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 (3）編制債券到期時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
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2023 06/13 21:11
寶馬老師 
2023 06/13 21:16
同學(xué)您好
1、借：債權(quán)投資--成本? 100
? ? ? ? ? ?貸：銀行存款? ? ? ? ?95
? ? ? ? ? ? ? ? ?債權(quán)投資-利息調(diào)整 5
2020年計(jì)提利息=95*0.0516=4.902? 賬面余額=95+4.902-4=95.902萬(wàn)元
2、2021年計(jì)提利息=95.902*0.0516=4.95萬(wàn)元??
借：應(yīng)收利息? ? 4
? ? 債權(quán)投資-利息調(diào)整? 0.95
? ?貸：投資收益? ? ? ? ? ? ? ?4.95
借：銀行存款? ? ? ?4
? 貸：應(yīng)收利息? ?4
3、到期
借：銀行存款? ? ? ? ? ? ?100
? ? 貸：債權(quán)投資-成本? ? ? ?100
收取最后一次利息
借：銀行存款? ? ? ? ?4
? 貸：應(yīng)收利息? ? ? ? ? 4
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