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問題已解決
這一題不是按最新的優(yōu)惠政策計(jì)算的吧，應(yīng)稅所得100萬內(nèi)是應(yīng)稅所得*12.5%*20%，100-300的部分是應(yīng)稅所得額*25%*20%
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，您說的這個(gè)是2022年優(yōu)惠政策，2023年政策300以內(nèi)都是應(yīng)稅所得額*25%*20%
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào) 為支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：
一、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。
三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
2023 06/10 13:26
84785039 
2023 06/10 14:55
這個(gè)小微企業(yè)沒有說減半啊，答案是減半了吧
廖君老師 
2023 06/10 14:59
您好，計(jì)算如下127.5/(1-15%)*15%*2.5% ，沒有減半啊
84785039
2023 06/10 15:21
解析的最后一行說了減半了啊，實(shí)際稅負(fù)5%
廖君老師
2023 06/10 15:22
您好啊，能把解析分享一下么，他說的減半是優(yōu)惠政策吧
84785039
2023 06/10 15:23
我附了圖片的啊
廖君老師
2023 06/10 15:26
親愛的您好，圖就是題干，沒有解析啊，我看不到解析的減半
84785039
2023 06/10 15:28
由于該居民企業(yè)申報(bào)的成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確而收入總額不能正確核算，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率=127.5÷（1-15%）×15%=22.5（萬元）；根據(jù)最新優(yōu)惠政策，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上（小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅），再減半征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=22.5×25%×20%×50%=0.56（萬元）。（注意：實(shí)際上按照2.5%征收）
廖君老師
2023 06/10 15:37
您好啊，這2021年優(yōu)惠政策，100以內(nèi)就是實(shí)際上按照2.5%征收的啊，不用題已知的
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