00:10:00
問題已解決
我是一家縣城@@地級市建筑企業(yè)，城建稅率7%。去另一城市的外縣提供建筑服務，預繳增值稅時預繳的城建稅稅率5%按異地的稅率進行了預繳。異地建筑收入不含稅金額100萬，繳納增值稅3萬元，城建稅0.15萬。 回機構(gòu)所在地申報增值稅3萬元，城建稅是要按7%申報0.21萬，還要補交0.06萬元嗎 對的，是的，需要補交這個0.06萬。 那如果是在異地交多了呢？回預繳地退稅嗎？ 那如果是機構(gòu)地城建稅稅率低于預繳的異地，那么還需要去預繳地退差額城建稅嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好
回機構(gòu)所在地的時候按照機構(gòu)所在地申報的實際需要繳納的增值稅 對應繳納城建稅就好了不需要補繳 多交了 也是按照異地的城建稅 不需要去預繳地退差額城建稅
財政部 國家稅務總局關(guān)于納稅人異地預繳增值稅有關(guān)城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知
財稅[2016]74 號 2016-7-12
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局，**生產(chǎn)建設兵團財務局：
根據(jù)全面推開“營改增”試點后增值稅政策調(diào)整情況，現(xiàn)就納稅人異地預繳增值稅涉及的城市維護建設稅和教育費附加政策執(zhí)行問題通知如下：
一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產(chǎn)的，應在建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。
二、預繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按機構(gòu)所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。
三、本通知自2016年5月1日起執(zhí)行。
財政部
國家稅務總局
2016年7月12日
2023 06/10 09:55
84785007 
2023 06/10 10:16
就是說按機構(gòu)地申報城建稅，異地預繳的城建稅少繳了，就補交，如果異地預繳的城建稅大于機構(gòu)地計算需要繳納的城建稅，就按異地城建稅繳納不需要退稅的，是這個意思嗎？
bamboo老師 
2023 06/10 10:19
都不需要補繳啊
您100萬收入增值稅異地預繳3萬? ?回機構(gòu)所在地就不要交稅了? 所以不要補繳了啊
84785007
2023 06/10 10:23
我是說假設的情況，假設我是縣，異地是市的話，這種情況是不是城建稅就按異地7繳納了，不給退稅？
84785007
2023 06/10 10:24
我明白了，機構(gòu)地和異地都是各算各的城建稅，是吧？
bamboo老師
2023 06/10 10:27
機構(gòu)地和異地都是各算各的城建稅，是的?
閱讀 423
描述你的問題，直接向老師提問
152
意見反饋
