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是獨立核算的

子公司注銷分回到母公司 一般是 借：轉(zhuǎn)回來的資產(chǎn) 貸：轉(zhuǎn)回的負債等 貸：長期股權(quán)投資 借（或貸）：投資收益

要是獨立的 分公司分回到總公司 就是借：轉(zhuǎn)回來的資產(chǎn) 貸：轉(zhuǎn)回的負債等 借（或貸）：利潤分配—未分配利潤??? 貸（或借）：內(nèi)部往來

坐標河北 這是我之前參加一個我們這邊稅局服務商培訓給的一個答復 可以參考下 分公司注銷，總公司財務報表是否還需要包含該分公司注銷前的數(shù)據(jù) 41地區(qū)適用 需要區(qū)分以下情況： 情況一：若分公司原有存貨等資產(chǎn)、債權(quán)、債務以及勞動力一并轉(zhuǎn)入了總公司，那么總公司申報財報時，按分公司轉(zhuǎn)移后的相關(guān)數(shù)據(jù)進行填報； 情況二：若分公司原有存貨等資產(chǎn)、債權(quán)、債務以及勞動力未轉(zhuǎn)入總公司，那么總公司申報財報時，不含該分公司的數(shù)據(jù)； 情況三：若分公司自行清算，結(jié)清債權(quán)債務，結(jié)清稅款后，將凈資產(chǎn)或負債轉(zhuǎn)移給總公司的，那么總公司申報財報時，按分公司轉(zhuǎn)移后的相關(guān)數(shù)據(jù)進行填報。 注：分公司注銷清算一般有兩種方式，一種是自行清算，一種是分公司原有存貨等資產(chǎn)、債權(quán)、債務以及勞動力一并轉(zhuǎn)入總公司，也就是情況一、三這兩種，資產(chǎn)負債等都是轉(zhuǎn)移到總公司的，那么總公司報表也會體現(xiàn)這些數(shù)據(jù)。若存在分公司注銷前將資產(chǎn)等轉(zhuǎn)移到其他分公司情形的，可參考情況二。

現(xiàn)在分公司賬面資產(chǎn)有銀行存款，負債有其他應付賬款，銀行存款的款轉(zhuǎn)到子公司，分錄做，借:利潤分配-未分配利潤，貸:銀行存款 借:其他應付款，貸:利潤分配未分配利潤，是嗎？

關(guān)于子公司 債務問題 有時候要看情況看母公司是否收回承擔 子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任。母公司作為子公司的股東只承擔有限責任。有限責任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任。股份有限公司的股東以其認購的股份為限對公司承擔責任。公司股東若存在濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權(quán)人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任。參考文件：公司法 第二十條。 子公司注銷，母公司承接債務，子公司清算完成后，母公司根據(jù)實際收回的投資或承擔的追索債務，終止股權(quán)投資的確認以及減值準備等，差額確認為“投資收益”，產(chǎn)生的投資損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。

現(xiàn)在分公司賬面資產(chǎn)有銀行存款，負債有其他應付賬款，銀行存款的款轉(zhuǎn)到子公司，分錄做，借:利潤分配-未分配利潤，貸:銀行存款 借:其他應付款，貸:利潤分配未分配利潤，是嗎？? 分公司利潤合并 負債合并回總公司 借：利潤分配—未分配利潤??? 貸：內(nèi)部往來或是用的其他應付款-總公司 借：內(nèi)部往來或是用的其他應付款-總公司 貸：銀行存款 借:其他應付款， 貸：內(nèi)部往來或是用的其他應付款-總公司

最好是通過一些科目可以提現(xiàn)總公司的往來的科目過度下 這樣更好說明是分公司分到哪里