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假設(shè)A公司實收資本1000萬，A公司下有一個持股平臺B有限合伙，注冊資本100萬，然后合伙平臺B100%持股合伙平臺C，C注冊資本50萬，現(xiàn)在A公司分兩次股權(quán)激勵給C持股平臺的股東。第一次融資后估值6億，C持股平臺中第一次每人授予價格1.25元。第二次估值10億，價格1.5元。假設(shè)達(dá)到股權(quán)激勵條件，服務(wù)器為4年，A公司為擬上市公司，預(yù)計3年后假設(shè)第一次abcd每人給予5萬股，Gp剩30萬股，第二次abcdef每人各3萬股，Gp還剩12萬股。 我問的是GP轉(zhuǎn)讓給LP的個稅哦，LP是行權(quán)的時候按20%繳納個稅，GP在股權(quán)激勵授予LP進(jìn)行了股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓差價是否交個稅？為什么按20%，有限合伙企業(yè)執(zhí)行合伙事務(wù)的GP不按5%-35%交個稅嗎？ 問題2第一次股權(quán)激勵，授予日的公允價是60-1.25=58.75元嗎？比如解禁期LP行權(quán)了，股價為65元每股，LP的個稅怎么計算？之前4年期的股權(quán)激勵計提的管理費用，需要調(diào)整嗎？
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同學(xué)，你好。股權(quán)激勵是在行權(quán)日當(dāng)天按股票市價來計算個稅，并不是授予日的股票價格。是單獨全額按綜合年度稅率表計算個稅
如果是沒人在取得股權(quán)之后轉(zhuǎn)讓的，是按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅，這時稅率是20%
2023 06/09 17:37
84785028 
2023 06/09 18:39
你好老師，我問的是GP轉(zhuǎn)讓給LP的個稅哦，LP是行權(quán)的時候按20%繳納個稅，GP在股權(quán)激勵授予LP進(jìn)行了股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓差價是否交個稅？為什么按20%，有限合伙企業(yè)執(zhí)行合伙事務(wù)的GP不按5%-35%交個稅嗎？
問題2第一次股權(quán)激勵，授予日的公允價是60-1.25=58.75元嗎？比如解禁期LP行權(quán)了，股價為65元每股，LP的個稅怎么計算？之前4年期的股權(quán)激勵計提的管理費用，需要調(diào)整嗎？
向陽老師 
2023 06/09 18:39
同學(xué)你好，股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅法上就是按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20%計算。你考慮的那個應(yīng)該是享受股利分配時，按綜合所得稅的7級稅率計算個稅。
股利分配，一定要用行權(quán)日的公允價，減去授予日價來計算。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是用收入減去成本費用之后，稅率20%計算
84785028
2023 06/09 18:40
你好老師，意思是行權(quán)日公允價是股價65元每股減去授予日的公允價58.75的差額按20%計算嗎？
在第一次股權(quán)激勵時，GP的個稅是（1.25-1）*20%計算嗎？
向陽老師
2023 06/09 18:40
如果是分配股利，就不是20%，是全額單獨使用所得稅七級稅率
第二次要和第一次合起來
合起來算應(yīng)納稅所得額，然后減去第一次繳納的個稅
不能用20%，這個并不是股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按七級稅率
第一次也不能用20%，也是綜合稅率
1.25-1是1股的嗎？如果不是，要??行權(quán)股數(shù)
84785028
2023 06/09 18:41
老師，我覺得GP轉(zhuǎn)讓的時候是20%，LP解禁期行權(quán)的時候才交個稅，1.25-1是GP每股的收益，你回答的我不是太理解
向陽老師
2023 06/09 18:41
轉(zhuǎn)讓股權(quán)是20%，行權(quán)轉(zhuǎn)讓時交個稅，理解的沒錯。
84785028
2023 06/09 18:42
本月購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品原材料120萬用于加工生產(chǎn)，其中領(lǐng)用50萬用于深加工生產(chǎn)13%的產(chǎn)品，70萬用于生產(chǎn)9%的產(chǎn)品，本月有銷售庫存商品13%的，也銷售9%的，請問怎么計算抵扣120萬農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票？
向陽老師
2023 06/09 18:42
同學(xué)，你好，可以抵扣的進(jìn)項稅額等于50*10%+70*9%
84785028
2023 06/09 18:42
本月銷售多少與計算抵扣無關(guān)是嗎？
向陽老師
2023 06/09 18:43
同學(xué)，您好，銷售金額和抵扣無關(guān)，抵扣是按采購的金額，具體說是按本期銷售產(chǎn)品所消耗農(nóng)產(chǎn)品的買價，這道題直接告訴消耗的買價了，所以直接用就可以
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