某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022?年 6 月外購項目如下: (1)外購甲材料 10 萬元,專用發(fā)票上注明增值稅稅額為1.3 萬元; (2)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進棉花,價款為5 萬元,并取得收購發(fā)票; (3)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進修理用配件為 0.58 萬元,取得增值稅普通發(fā)票注明金額 3 萬元、稅額 0.39 萬元; (4)購進機器設(shè)備一臺,取得增值稅專用發(fā)票上注明金額 20 萬元、稅額 2.6 萬元。 該企業(yè)當月銷售情況如下:(1)銷售 A 產(chǎn)品,銷售收入為 60 萬元(不含稅); (2)銷售B 產(chǎn)品,銷售收入為 5 萬元(不含稅),另外收取包裝費 0.113 萬元; (3)銷售給小規(guī)模納稅人 A 產(chǎn)品,價稅混合收取 5.65 萬元。 已知:農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為 9%,增值稅稅率為?13%。 要求:根據(jù)以上資料,計算該企業(yè) 6 月應(yīng)納增值稅稅額。
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進項稅額1.3+5*9%+2.6=4.35
銷項稅額60*13%+0.113/1.13*13%+5*13%+5.65/1.13*13%=9.113
應(yīng)交稅費9.113-4.35=4.763
2023 06/09 06:36
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