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老師，貨物通過貧困組織捐給貧困地區(qū)，需要作為視同銷售調(diào)增收入，為什么對(duì)應(yīng)的核算可扣除公益性捐贈(zèng)限額的會(huì)計(jì)利潤(rùn)不調(diào)增20萬呢？
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您好，會(huì)計(jì)利潤(rùn)不需要調(diào)整，視同銷售不影響利潤(rùn)總額
2023 06/07 22:43
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（1）的視同銷售的收入為什么不算進(jìn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)來作為捐贈(zèng)扣除的限額
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通過省人民政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)，是全額扣除還是限額扣除??？
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【舉個(gè)栗子】某企業(yè)2022年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)400萬元，當(dāng)年10月，將一批自產(chǎn)貨物通過公益組織捐給貧困地區(qū)。“營(yíng)業(yè)外支出”列支捐贈(zèng)支出93萬元，該批貨物的成本80萬元，市場(chǎng)售價(jià)為100萬元（不含增值稅）。
要求：計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
1、視同銷售收入100-視同銷售成本80=調(diào)增20
2、稅法捐贈(zèng)支出100+100*13%=113， 會(huì)計(jì)捐贈(zèng)支出93， 113-93=調(diào)減20
3、限額400*12%=48， 稅法口徑捐贈(zèng)113， 調(diào)增113-48=65
應(yīng)納稅所得額調(diào)整20-20+65=65， 是這樣算嗎？
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張藝?yán)蠋煹?企業(yè)所得稅 課時(shí)12 公益捐贈(zèng) 例題最后一題 視同銷售 收入調(diào)增200萬 ，然后 捐贈(zèng)扣除限額2000*0.12=240 ，此刻的限額不應(yīng)該是 增加上剛剛的視同銷售的200萬嗎？2000+200的總額*12%
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請(qǐng)問老師 這個(gè)公益性捐贈(zèng)支出為什么不是視同銷售收入 用來計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額？
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