免費(fèi)問(wèn)答

你好 你們可以參照旅游公司的賬務(wù)處理 1 .審核出納轉(zhuǎn)來(lái)的各種原始憑證，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。 2.根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記各種明細(xì)賬。 3.月末計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)憑證，匯總所有會(huì)計(jì)憑證，編制會(huì)計(jì)憑證匯總表，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證匯總表登記總賬。 4.結(jié)算和對(duì)賬。確保賬證相符、賬實(shí)相符、賬賬相符。 5、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，要做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析。 6.將會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管?？梢栽谠碌浊皡R總同類原始憑證填制記賬憑證，也可以隨時(shí)填制。但是唐 不要顛倒時(shí)間順序。按照有借必還、有貸必平的記賬規(guī)則進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。 擴(kuò)展信息1。旅游服務(wù)企業(yè)業(yè)務(wù)成本費(fèi)用核算的特點(diǎn)和內(nèi)容。 1、會(huì)計(jì)特征 (1)旅游服務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目多，核算的內(nèi)容和方法不同。經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目包括旅行社、客房、客車租賃服務(wù)、商品配送服務(wù)、餐飲生產(chǎn)服務(wù)。對(duì)于生產(chǎn)業(yè)務(wù)，有成本會(huì)計(jì)進(jìn)行成本的歸集，對(duì)于商品經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，應(yīng)核算營(yíng)業(yè)成本，對(duì)于旅行社和客房服務(wù)，主要核算營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用。 (2)旅游服務(wù)企業(yè)與工業(yè)企業(yè)相比，主要特點(diǎn)是后者是物質(zhì)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，核算的主要對(duì)象是制造過(guò)程，而前者是旅游服務(wù)企業(yè)，核算的主要對(duì)象是商品流通和各種服務(wù)過(guò)程。因此，旅游服務(wù)企業(yè)的業(yè)務(wù)成本費(fèi)用核算有其自身的特點(diǎn)。 (3)旅游服務(wù)企業(yè)的成本項(xiàng)目和費(fèi)用主要分為營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用作為當(dāng)期費(fèi)用單獨(dú)核算，直接從各期營(yíng)業(yè)收入中扣除。 2.營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用核算的內(nèi)容旅游服務(wù)企業(yè)的成本費(fèi)用項(xiàng)目一般以費(fèi)用要素劃分，即營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、輔助營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。其中，輔助營(yíng)業(yè)費(fèi)用應(yīng)進(jìn)行分配，期末攤銷到各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用中。 因此，營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用用于核算企業(yè)各業(yè)務(wù)部門的成本和費(fèi)用。管理費(fèi)用是公司的費(fèi)用管理機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè)外支出。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指利息支出、匯兌損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)等費(fèi)用。營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目如下: (1)營(yíng)業(yè)成本明細(xì)項(xiàng)目: ①餐飲經(jīng)營(yíng)成本:包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門在經(jīng)營(yíng)中所消耗的各種食品原料、飲料、調(diào)料、配料等實(shí)際成本。 ②銷售商品成本:指銷售商品的進(jìn)價(jià)。 (3)汽車運(yùn)營(yíng)成本:出租車運(yùn)營(yíng)中發(fā)生的實(shí)際成本應(yīng)與運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行比較，包括司機(jī) 工資、燃料費(fèi)、材料費(fèi)、輪胎費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)和低值。消耗品攤銷、制服費(fèi)和其他直接費(fèi)用。 (四)旅行社經(jīng)營(yíng)成本，包括各種代收費(fèi)用，如房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)、票務(wù)費(fèi)、入場(chǎng)費(fèi)、專業(yè)活動(dòng)費(fèi)、簽證費(fèi)、陪同費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、機(jī)場(chǎng)費(fèi)等。⑤攝影、洗染、修理等服務(wù)性企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本主要指消耗的原材料成本。 (2)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目