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庫存商品發(fā)票紅沖，已經(jīng)認證了，進項稅額轉(zhuǎn)出，請問怎么做分錄
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收到已經(jīng)認證過的紅字發(fā)票，借：應(yīng)付賬款/銀行存款 貸 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出 貸 庫存商品。
2023 06/04 17:29
84785021 
2023 06/04 17:31
如果用負號表示，怎么寫呢
wu老師 
2023 06/04 17:33
您好，以庫存商品價值100為例
借 庫存商品 -100
借 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進行稅轉(zhuǎn)出 -13?
? ?貸 應(yīng)付賬款 -113
84785021
2023 06/04 17:35
那這步做完，后期進項稅額轉(zhuǎn)出在科目余額表怎么平
wu老師
2023 06/04 17:38
月底的時候，
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅轉(zhuǎn)出13
? ? ?貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 13
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 13
? ?貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅 13
84785021
2023 06/04 17:40
我可以直接做借進項稅額轉(zhuǎn)出13，貸未交增值稅13嗎？
wu老師
2023 06/04 17:44
最好還是按照過渡應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅這種做法來。
84785021
2023 06/04 17:45
但是也不對，你寫的進項稅額轉(zhuǎn)出，兩次都在借方，沒有在貸方，后期怎么平
wu老師
2023 06/04 17:47
轉(zhuǎn)出的時候你不是讓我用負數(shù)體現(xiàn)嗎？借方有個負數(shù)13即-13，然后
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅轉(zhuǎn)出13
? ? ?貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 13
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 13
? ?貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅 13
-13+13=0
84785021
2023 06/04 20:48
哦哦，就是-13，其實等于在貸方了對吧
wu老師
2023 06/04 20:50
是的，所以最后是平的。
84785021
2023 06/04 20:50
那假如進項稅額轉(zhuǎn)出是福利費，那分錄怎么做呢？
wu老師
2023 06/04 20:54
這是一個新的業(yè)務(wù)嗎？如果是收到一張專用發(fā)票，用于福利，這個時候要做進行
借：管理費用--福利費? 113
? ? ? ?應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅? 13
? ? 貸 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅轉(zhuǎn)出? 13
? ? ?貸? 銀行存款 113
84785021
2023 06/04 20:55
那這種福利費是不能夠認證的，可以全額做進去費用嗎？如果可以，怎么做分錄
wu老師
2023 06/04 21:12
你好，就是這個分錄? ?你取得專票一定要認證，因為福利費的進項不能抵扣，所以才要進項稅轉(zhuǎn)出，所以就是以下分錄。
借：管理費用--福利費? 113? ?這不就是全部入費用了么
? ? ? ?應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅? 13
? ? 貸 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅轉(zhuǎn)出? 13
? ? ?貸? 銀行存款 113
84785021
2023 06/04 21:19
請問進項稅額轉(zhuǎn)出，借方貸方含義是代表什么呢
wu老師
2023 06/04 21:22
應(yīng)交稅費--進項稅轉(zhuǎn)出是和應(yīng)交稅費--進項稅對應(yīng)的，你取得了專票，但是增值稅的進項不能抵扣，才要將進項稅轉(zhuǎn)出。一般來說，進項稅轉(zhuǎn)出科目都是貸方余額，表明企業(yè)不能抵扣的進項稅，通過借方結(jié)轉(zhuǎn)余額只應(yīng)交稅費--轉(zhuǎn)出未交增值稅這個科目。我說的都是正數(shù)做會計分錄的。
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