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甲公司所得稅稅率為25%。2×17年12月1日購入的一項環(huán)保設備，原價為1000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，按照直線法計提折舊；稅法按雙倍余額遞減法計提折1日，使用年限和凈殘值與會計規(guī)定相同。2×19年末，甲公司對該項固定資產計提了40萬元的減值淮備。甲公司對該設備2×19年度所得稅處理正確的是（）。A.確認遞延所得稅負債30萬元B確認遞延所得稅負債5萬元C確認遞延所得稅資產30萬元D.確認遞延所得稅資產5萬元你剛剛說選A到底選什么阿
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同學你好
這個選擇Ｂ哦
2×18年末該項設備的賬面價值＝1 000－100＝900（萬元） 計稅基礎＝1000－200＝800（萬元） 應納稅暫時性差異＝900－800＝100（萬元） 2×18年末應確認遞延所得稅負債100×25%＝25（萬元） 2×19年末該項設備的賬面價值＝1 000－100－100－40＝760（萬元） 計稅基礎＝1000－200－160＝640（萬元） 其中，2018年稅法折舊＝1000×2/10＝200（萬元） 2019年稅法折舊＝（1000－200）×2/10＝160（萬元） 應納稅暫時性差異＝760－640＝120（萬元） 2×19年末遞延所得稅負債余額＝120×25%＝30（萬元） 2×19年末應確認遞延所得稅負債＝30－25＝5（萬元）
2023 06/02 16:17
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