問(wèn)題已解決

業(yè)務(wù)分析題（一）目的：拿握企業(yè)所得稅的計(jì)算。（二）資料：某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況和納稅情況如下：（1）銷(xiāo)售收入230萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本100萬(wàn)元;稅金及附加20萬(wàn)元；(2）投資收益共計(jì)100萬(wàn)元，其中50萬(wàn)元為國(guó)債持有到期的利息收入；(3）銷(xiāo)售費(fèi)用60萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)5萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)34.5萬(wàn)元；管理費(fèi)用40萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5.5萬(wàn)元;企業(yè)自行計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金支出30萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元；（4）計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為80萬(wàn)元,其中殘疾人工資為12萬(wàn)元；（三）要求：計(jì)算2021年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/01 10:55
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職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的的計(jì)算 230-100-20+100-60-40-5=105
2023 06/01 10:56
暖暖老師
2023 06/01 10:57
國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減50
暖暖老師
2023 06/01 10:57
廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)扣除230*15%=34.50 納稅調(diào)增5+34.5-34.5=5
暖暖老師
2023 06/01 10:58
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除5.5*60%=3.3 230*0.005=1.15納稅調(diào)增5.5-1.15=4.35
暖暖老師
2023 06/01 10:58
資產(chǎn)準(zhǔn)備金納稅調(diào)增30
暖暖老師
2023 06/01 10:59
殘疾人工資加計(jì)扣除100%納稅調(diào)減12
暖暖老師
2023 06/01 10:59
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 105-50+5+4.35+30-12=82.35 應(yīng)交企業(yè)所得稅82.35*25%=20.5875
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