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實(shí)務(wù)
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甲農(nóng)家生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額700萬(wàn)元向各地，銷售農(nóng)機(jī)零配件取得稅收入90萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)鋼材材料取得的增值稅，專用發(fā)票上注明的稅額59.5萬(wàn)元，取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品用于集體福利取得增值稅專用發(fā)票注明發(fā)票2萬(wàn)元，因管理不善丟失一批以前月份購(gòu)進(jìn)的原材料，賬面成本為1.2萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳增值稅
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?您好，銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)9%稅率，農(nóng)機(jī)零配件13%稅率，因此增值稅銷項(xiàng)稅=700/(1+9%)*9%+90/(1+13%)*13%=57.80+10.35=68.15萬(wàn)，
貨物運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅=3*9%=0.27萬(wàn)
集體福利需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=2
管理不善丟失一批以前月份購(gòu)進(jìn)的原材料需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=1.2*0.13=0.156
因此，應(yīng)繳增值稅=68.15-（0.27+59.5-2-0.156）=10.536萬(wàn)
2023 05/29 20:57
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