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甲農(nóng)家生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)向各地農(nóng)機銷售農(nóng)機產(chǎn)品開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額700萬元向各地，銷售農(nóng)機零配件取得稅收入90萬元。購進鋼材材料取得的增值稅，專用發(fā)票上注明的稅額59.5萬元，取得的貨物運輸發(fā)票上注明的運費3萬元，購進紀念品用于集體福利取得增值稅專用發(fā)票注明發(fā)票2萬元，因管理不善丟失一批以前月份購進的原材料，賬面成本為1.2萬元，請計算該農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)應繳增值稅
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?您好，銷售農(nóng)機整機9%稅率，農(nóng)機零配件13%稅率，因此增值稅銷項稅=700/(1+9%)*9%+90/(1+13%)*13%=57.80+10.35=68.15萬，
貨物運輸發(fā)票進項稅=3*9%=0.27萬
集體福利需要進項稅轉出=2
管理不善丟失一批以前月份購進的原材料需要進項稅轉出=1.2*0.13=0.156
因此，應繳增值稅=68.15-（0.27+59.5-2-0.156）=10.536萬
2023 05/29 20:57
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