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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
合并報(bào)表的抵銷分錄怎么編寫(xiě)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
1）X商品
借：營(yíng)業(yè)收入 900
貸：營(yíng)業(yè)成本 900
借：應(yīng)付賬款 900
貸：應(yīng)收賬款 900
2023 05/29 21:07
愛(ài)惜老師 
2023 05/29 21:10
2）A商品
借：營(yíng)業(yè)收入 1200
貸：營(yíng)業(yè)成本 900
存貨 300
借：資產(chǎn)減值損失 60
貸：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 60
借：遞延所得稅資產(chǎn) 15
貸：所得稅費(fèi)用 15
84785025 
2023 05/29 21:14
老師增值稅不考慮嘛？
84785025
2023 05/29 21:19
老師第一問(wèn)不是內(nèi)部存貨轉(zhuǎn)存貨，營(yíng)業(yè)成本不應(yīng)該是750嘛？
愛(ài)惜老師
2023 05/29 21:20
3）借：營(yíng)業(yè)收入 600
貸：固定資產(chǎn) 150
營(yíng)業(yè)成本 450
借：累計(jì)折舊 30
貸：管理費(fèi)用 30
借：遞延所得稅資產(chǎn) 30
貸：所得稅費(fèi)用 30
愛(ài)惜老師
2023 05/29 21:23
等我寫(xiě)完所有分錄，同學(xué)有什么疑問(wèn)，我一起回答，別急
84785025
2023 05/29 21:24
好的 辛苦老師了
愛(ài)惜老師
2023 05/29 21:27
4）借：資產(chǎn)處置損益 60
貸：固定資產(chǎn) 60
借：累計(jì)折舊 6
貸：管理費(fèi)用 6
借：遞延所得稅資產(chǎn) 13.5
貸：所得稅費(fèi)用 13.5
愛(ài)惜老師
2023 05/29 21:31
5）借：應(yīng)付債券 600
貸：債券投資 600
借：投資收益 36
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 36
愛(ài)惜老師
2023 05/29 21:45
6）借：股本 3000
資本公積 1500
其他綜合收益 225
盈余公積 180
未分配利潤(rùn) 720
商譽(yù) 900（3600-4500*0.6）
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 4275（3600+（900+225）*0.6）
少數(shù)股東權(quán)益 2250 (4500+900+225)*0.4
愛(ài)惜老師
2023 05/29 21:47
7）借：投資收益 1080 1800*0.6
少數(shù)股東損益 720 1800*0.4
貸：年末未分配利潤(rùn) 720
提取盈余公積 180
向股東分配股利 900
愛(ài)惜老師
2023 05/29 21:48
同學(xué)，寫(xiě)完了，你看看有什么疑問(wèn)
84785025
2023 05/29 21:52
老師6，7可不可以寫(xiě)一下抵銷前的分錄，綜合性太強(qiáng)了，我不怎么理解，第四個(gè)分錄的折舊費(fèi)是不是有問(wèn)題？
第5個(gè)分錄也不怎么理解，可不可以寫(xiě)一下調(diào)整分錄
84785025
2023 05/29 21:58
盈余公積不是還要考慮評(píng)估增值的一部分嘛？
愛(ài)惜老師
2023 05/29 22:03
分錄6是對(duì)合并資產(chǎn)負(fù)債表的抵消，即將子公司的所有者權(quán)益（來(lái)自題干8）與長(zhǎng)投進(jìn)行互抵
84785025
2023 05/29 22:07
第四個(gè)的折舊費(fèi)？
愛(ài)惜老師
2023 05/29 22:08
分錄7的數(shù)據(jù)來(lái)自于題干（7），即將投資者獲得的投資收益與子公司分配股利和提取盈余公積抵消
愛(ài)惜老師
2023 05/29 22:14
分錄4
在母公司的賬上該固定資產(chǎn)賬面為240萬(wàn)（也可理解為成本240萬(wàn)），子公司賬面300萬(wàn)，當(dāng)中虛增了60萬(wàn)元，所以第一筆分錄就是將這個(gè)水分?jǐn)D掉
第二筆分錄是將子公司多確認(rèn)的折舊費(fèi)用抵消掉，即60/5/2=6（因?yàn)槭悄曛谐鍪鄣?，需?2）
愛(ài)惜老師
2023 05/29 22:18
分錄5
第一筆分錄意思是因?yàn)槟腹景l(fā)行的債券都被子公司買(mǎi)了，從合并報(bào)表來(lái)看，左口袋到右口袋，等于什么都沒(méi)做，所以要將母公司的應(yīng)付債券與子公司的債權(quán)投資互相抵消
第二筆分錄意思是將母公司的支付利息與子公司的收益互相抵消
愛(ài)惜老師
2023 05/29 22:22
老師沒(méi)有看到盈余公積增值呢，同學(xué)是哪里看到的呢
84785025
2023 05/29 22:27
好的，我明白了老師
84785025
2023 05/29 22:27
謝謝老師的講解
84785025
2023 05/29 22:28
老師第一問(wèn)不是內(nèi)部存貨轉(zhuǎn)存貨，營(yíng)業(yè)成本不應(yīng)該是750嘛？
愛(ài)惜老師
2023 05/29 22:31
存貨真正的成本是750
但是，我們要做的是把虛增的900抵消，理解為母公司的收入與子公司的成本互相抵消
84785025
2023 05/29 22:35
好的，辛苦老師，我已經(jīng)明白了，謝謝老師
愛(ài)惜老師
2023 05/29 22:36
明白就好，不客氣，你也辛苦了，早點(diǎn)休息
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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