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問(wèn)題已解決
丙公司為一家勞務(wù)派遣公司，本月提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和社保、住房公積金共計(jì)80萬(wàn)元，下列說(shuō)法不正確的是（?。? A、假如丙公司為一般納稅人，選擇一般計(jì)稅方法計(jì)稅，那么其銷(xiāo)項(xiàng)稅額為5.66萬(wàn)元? B、假如丙公司為一般納稅人，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，那么其應(yīng)納稅額為0.95萬(wàn)元? C、假如丙公司為小規(guī)模納稅人，選擇差額計(jì)稅，那么其應(yīng)納稅額為0.58萬(wàn)元? D、假如丙公司為小規(guī)模納稅人，選擇全額計(jì)稅，那么其應(yīng)納稅額為2.91萬(wàn)元 麻煩每個(gè)答案幫忙提供一下解題步驟
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2023 05/22 16:53
84784971 
2023 05/22 16:57
您好 麻煩每個(gè)答案幫忙提供一下解題步驟
江老師 
2023 05/22 17:09
一、一般納稅人，一般計(jì)稅，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，需要計(jì)算的增值稅是：100/1.06*6%=5.66萬(wàn)元；因此選項(xiàng)A說(shuō)法睚確。
二、一般納稅人，勞務(wù)派遣公司，選擇差額征稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金后的余額作為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算增值稅。屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅。不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。直接按照下列數(shù)據(jù)繳納增值稅。計(jì)算的增值稅是：（100-80）/（1+5%）*5%=0.95萬(wàn)元。
三、小規(guī)模納稅人，差額征稅。增值稅征收率是5%，需要繳納的增值稅是：（100-80）/（1+5%）*5%=0.95萬(wàn)元。
選擇錯(cuò)誤的答案，此題答案是C。
四、小規(guī)模納稅人，選擇全額計(jì)稅時(shí)，增值稅征收率是3%，增值稅是：100/1.03*3%=2.91萬(wàn)元。因此D說(shuō)法也是正確的。
五、綜上所述，選擇錯(cuò)誤的答案，此題應(yīng)選擇C
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