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增值稅視同銷售，賬務上怎么處理，增值稅申報的時候怎么處理

84784968| 提问时间：2023 05/22 14:35
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羅雯老師
金牌答疑老师
职称：中級會計師
您好，先在主表第1項(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額欄應當填寫包含視同銷售的銷售額;視同銷售額填至主表第2項應稅貨物銷售額欄;視同銷售的銷項稅額填至主表第11項銷項稅額欄;《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細 應當包含視同銷售的銷售額和銷項稅額。
2023 05/22 14:58
羅雯老師
2023 05/22 14:59
　1、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應稅項目 　　借：在建工程 　　貸：庫存商品 　　應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額) 　　2、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費 　　借：應付職工薪酬 　　貸：主營業(yè)務收入 　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 　　3、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資 　　借：長期股權(quán)投資 　　貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入 　　應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額) 　　4、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人 　　借：營業(yè)外支出 　　貸：庫存商品 　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
84784968
2023 05/22 15:01
會計分錄還是要做嗎，發(fā)票不用開具是嗎
羅雯老師
2023 05/22 15:04
您好，是的，會計分錄是要做的，發(fā)票您可以開也可以不開。不開的話也是要按實際金額申報納稅的。
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