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同學(xué) 你好?根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）第六條規(guī)定企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。 因此，只要企業(yè)在次年5月31日匯算清繳前，能夠提供該批材料的有效票據(jù)憑證，即可在企業(yè)所得稅前列支，否則上年的企業(yè)所得稅匯算清繳不得扣除。 關(guān)于入賬 購(gòu)貨已經(jīng)入庫(kù)，款項(xiàng)已經(jīng)支付，但未收到發(fā)票，則應(yīng)當(dāng)先估價(jià)入賬。次月初先行予以沖回，待收到發(fā)票后再根據(jù)發(fā)票入賬。如果次月仍未收到發(fā)票，則按照暫估價(jià)重新暫估入賬。 會(huì)計(jì)處理過程為： ①暫估入賬： 借：原材料/庫(kù)存商品 貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 ②次月初予以沖回： 借：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 貸：原材料/庫(kù)存商品 ③待收到發(fā)票后： 借：原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等 沒發(fā)票的費(fèi)用在匯算清繳如何做？ 在A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表，這個(gè)表里面進(jìn)行調(diào)增處理，27(十四)與取得收入無關(guān)的支出。 如果在匯算清繳后取得有效憑證。根據(jù)規(guī)定：“關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。 年前無票入賬，年后匯算清繳前取得發(fā)票如何報(bào)年報(bào)就為大家講解到這里，如果你認(rèn)真學(xué)習(xí)本篇文章會(huì)發(fā)現(xiàn)除了暫估后收到發(fā)票的問題，本文還講述了無票支出在匯算清繳時(shí)的申報(bào)方法及填列表格，以及后期再次收到發(fā)票追補(bǔ)確認(rèn)5年的規(guī)定。