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木蘭設備公司為企業(yè)所 得稅居民納稅人，2020年取得主營業(yè)務收 入1000萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本800萬元發(fā)生的稅金及附加10萬元，發(fā)生銷售費用 80萬元(其中廣告費50萬元)，管理費用 50萬元(其中業(yè)務招待費支出10萬元)，財務費用20萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出2萬元(為罰款支出)。分別用直接法和間接法計算該單位應納稅所得額
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會計利潤總額的的計算是
1000-800-10-80-50-20-2=38
廣告費扣除1000*15%=150全部扣除
業(yè)務招待費扣除10*60%=6，1000*0.005=5
納稅調(diào)增10-5=5
罰款支出納稅調(diào)增2
應納稅所得額的計算
38+5+5+2=50
應交所得稅50*25%=12.5
2023 05/18 08:41
暖暖老師 
2023 05/18 08:42
會計利潤總額的的計算是
1000-800-10-80-50-20-2=38
廣告費扣除1000*15%=150全部扣除
業(yè)務招待費扣除10*60%=6，1000*0.005=5
納稅調(diào)增10-5=5
罰款支出納稅調(diào)增2
應納稅所得額的計算
38+5+2=45
應交所得稅45*25%=11.25
暖暖老師
2023 05/18 08:43
直接法的計算是
應納稅所得額的計算
1000-800-10-80-（50-10+5）-20=45
應交所得稅45*25%=11.25
84785011 
2023 05/18 08:43
哪個是對的？
暖暖老師
2023 05/18 08:44
第二個是對的，第一計算錯了
84785011
2023 05/18 08:47
好的謝謝老師
暖暖老師
2023 05/18 08:48
不客氣祝你學習進步加油
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