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問(wèn)題已解決
視同銷(xiāo)售總是記不住，誰(shuí)有好辦法，求救，做了很多次了，沒(méi)法分辨，求救
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您好，增值稅上的視同銷(xiāo)售本質(zhì)為增值稅“抵扣進(jìn)項(xiàng)并產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)”的鏈條終止，比如將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅項(xiàng)目，用于個(gè)人消費(fèi)或者職工福利等等，而會(huì)計(jì)上沒(méi)有做銷(xiāo)售處理，你購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的時(shí)候，享受了進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，但是沒(méi)有銷(xiāo)售，中間這個(gè)增值環(huán)節(jié)就沒(méi)有辦法繳納增值稅了，所以要視同銷(xiāo)售才能補(bǔ)齊銷(xiāo)項(xiàng)這個(gè)環(huán)節(jié)。而你外購(gòu)的貨物，享受了進(jìn)項(xiàng)稅，但是卻用于個(gè)人消費(fèi)或職工福利等不能抵扣的，只需要將進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，就不用視同銷(xiāo)售。而外購(gòu)的用于投資、對(duì)外分配，這些進(jìn)項(xiàng)稅以抵扣，所以轉(zhuǎn)出的時(shí)候需要視同銷(xiāo)售，補(bǔ)齊這個(gè)銷(xiāo)項(xiàng)的鏈條。主要就是理解你的進(jìn)項(xiàng)抵扣和產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅這個(gè)鏈條是否完整。另外，單位或者個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，要視同銷(xiāo)售，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。你可以理解為鼓勵(lì)大家合規(guī)做公益，所以這個(gè)也不用視同銷(xiāo)售。
2023 05/12 13:48
84785014 
2023 05/12 13:54
個(gè)人都沒(méi)辦法開(kāi)專(zhuān)票，怎么視同銷(xiāo)售呢？
84785014
2023 05/12 13:55
本來(lái)買(mǎi)東西就沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅，哪來(lái)的視同銷(xiāo)售？
wu老師 
2023 05/12 13:57
您好，首先個(gè)人稅務(wù)局可以代開(kāi)專(zhuān)票，其次你無(wú)償轉(zhuǎn)讓出去，就涉及到無(wú)法征收增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅這個(gè)問(wèn)題，才要視同銷(xiāo)售，這邊經(jīng)常考的是外購(gòu)的貨物用于職工福利和個(gè)人消費(fèi)要不要視同銷(xiāo)售，不要是因?yàn)橥赓?gòu)的直接將進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出了，沒(méi)有實(shí)質(zhì)性享受進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，所以就不用。
84785014
2023 05/12 15:33
外購(gòu)用于福利也視同銷(xiāo)售？
wu老師
2023 05/12 15:35
外購(gòu)的用于福利不用，因?yàn)橥赓?gòu)在稅法上認(rèn)證了進(jìn)項(xiàng)，也要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理，所以不存在銷(xiāo)項(xiàng)征收不到，所以不用，主要是從增值稅的抵扣和銷(xiāo)項(xiàng)征收這個(gè)鏈條去理解。
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