免費(fèi)問答

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的貨物增值稅稅率為13%，出租及出售不動產(chǎn)增值稅稅率為9%。2020年12月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)2日，外購原材料一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為230萬元，增值稅稅額為29.9萬元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為3萬元，增值稅稅額為0.27萬元，原材料已驗(yàn)收入庫。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。 (2)5日，將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品(非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品)發(fā)出原材料的成本為22萬元，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元，乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為13萬元收回的A產(chǎn)品直接對外出售。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。 (3)19日，將一臺不需用的固定資產(chǎn)對外以短期租賃方式租出，取得月租金收入為25萬元(不含稅)