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年庫存商品： 年初賬面價值38? 計稅基礎(chǔ)50? 可抵扣暫時性差異12 年末賬面價值36 計稅基礎(chǔ)56? ?可抵扣暫時性差異20 本期需確認(rèn)可抵扣暫時性差異8? 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2 固定資產(chǎn)“ 年初賬面價值120? 計稅基礎(chǔ)160? 可抵扣暫時性差異40 年末賬面價值60計稅基礎(chǔ)120 可抵扣暫時性差異60 本期需確認(rèn)可抵扣暫時性差異20? 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5 無形資產(chǎn) 年初賬面價值140? 計稅基礎(chǔ)0 應(yīng)納稅暫時性差異140 年末賬面價值100計稅基礎(chǔ)0應(yīng)納稅暫時性差異100 本期需減少應(yīng)納稅暫時性差異40? 沖減遞延所得稅負(fù)債10 預(yù)計負(fù)債 年初賬面價值5? 計稅基礎(chǔ)0 應(yīng)納稅暫時性差異5 年末賬面價值5.5計稅基礎(chǔ)0應(yīng)納稅暫時性差異5.5 本期需增加應(yīng)納稅暫時性差異0.5? 增加遞延所得稅負(fù)債0.125 2應(yīng)納稅所得額=（100+10-6+40+8+20+0.5）=172.5 應(yīng)交稅費=172.5*25%=43.125 遞延所得稅資產(chǎn)=7? ?減少遞延所得稅負(fù)債=10-0.125=9.875 借：遞延所得稅資產(chǎn)7 ? ?遞延所得稅負(fù)債9.875 ? 所得稅費用? 26.25 ?貸：應(yīng)交稅費43.125 其中當(dāng)期所得稅費用43.125? ?遞延所得稅費用16.875

好的，謝謝老師