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業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣宣費(fèi)稅法允許的扣除比例分別是多少？

84784977| 提問(wèn)時(shí)間：2023 04/28 14:57
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劉艷紅老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%。
2023 04/28 14:59
84784977
2023 04/28 15:08
還有個(gè)公益性捐贈(zèng)支出沒有說(shuō)?。?/div>
劉艷紅老師
2023 04/28 15:13
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕15號(hào)）第一條規(guī)定，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
84784977
2023 04/28 15:30
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是永久性差異啊那確認(rèn)遞廷所得稅費(fèi)用嗎？
劉艷紅老師
2023 04/28 15:32
超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不用確認(rèn)遞延所得稅,因?yàn)闃I(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)了,賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異是永久性差異,而不是暫時(shí)性差異。
84784977
2023 04/28 15:44
那個(gè)研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)是不是所有行業(yè)都是費(fèi)用化加計(jì)100%扣除資本化加計(jì)200%扣除。
劉艷紅老師
2023 04/28 15:44
是的，是的，就是你說(shuō)的這樣的
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