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請問老師，發(fā)生廣宣費1000萬，稅法規(guī)定不超過收入的15％允許扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，收入6000萬，則稅法允許扣除900萬，而剩余的100萬以后年度扣除，那么廣宣費的計稅基礎(chǔ)是100－100＝0，賬面價值為0，沒有差異對吧？
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你好，會產(chǎn)生可抵扣差異100
2019 07/02 19:49
84785004 
2019 07/03 11:24
100以后年度會扣除啊，怎么還有差異？
小云老師 
2019 07/03 11:37
就是因為以后讓你扣所以有差異啊，要是以后不讓扣不就沒差異了嗎，該類費用在發(fā)生時按照會計準(zhǔn)則規(guī)定即計人當(dāng)期損益，不形成資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)，但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)，兩者之間的差異，屬于《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》規(guī)定的暫時性差異。
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