免費問答

您好老師，這個，題

好的，麻煩稍等會，我看下題目

113題： 2X22年9月30日A公司對B公司追加投資時，原投資的公允價值=賬面價值=2500萬元，且累計確認的其他綜合收益為500萬元，賬面價值=成本+公允價值變動，即其他權益工具投資-成本科目=2000萬元，A公司就該項投資做過如下分錄： 借：其他權益工具投資-公允價值變動? 500 ? 貸：其他綜合收益? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?500 追加投資后，長期股權投資的賬面價值=付出的對價+原投資的公允價值=12500+2500=15000萬元。A正確 分錄如下： 借：長期股權投資? ? ?15000 ? ?貸：其他權益工具投資-成本? 2000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-公允價值變動 500 ? ? ? ? 銀行存款? ? ? ? ? 12500 同時，原投資確認的其他綜合收益反向結轉： 借：其他綜合收益? ?500 ? 貸：留存收益? ? ? ? 500

114題，追加投資后，甲公司對A公司能夠施加重大影響，應采用權益法核算該項長期股權投資。 該項投資的初始投資成本=原金融資產的公允價值1000+追加投資的公允價值1000=2000萬元；

那么114呢？老師

追加投資時點做如下賬務處理： 借：長期股權投資-投資成本? ?2000 ? ?貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ?1000 ? ? ? ?其他權益工具投資-成本? ?678 ? ? ? ?盈余公積? ? ? ? ? ? ? ? ?32.2 ? ? ? ?利潤分配-未分配利潤? ? ? ? 289.8

老師方便提供分錄嗎？像113那樣，麻煩您了，謝謝

你好，114的分錄寫給你了

113是因為公允等于賬面，才和114不一樣有留存收益的事嗎？我卡在都是其他權益工具投資轉長投，為什么114有留存收益的介入，求解謝謝老師

盈余公積+利潤分配-未分配利潤=留存收益；留存收益就是這兩個科目的統(tǒng)稱。因為113題目沒有說明盈余公積的計提比例，所以將原作為其他權益工具投資時確定的”其他綜合收益“科目余額全額轉至留存收益；而114是題目告訴了你盈余公積的計提比例，如果114沒有告訴盈余公積的計提比例，你也可以將其他權益工具投資賬面價值與公允價值的差額一筆直接結轉至留存收益

您好老師，我的意思是，113和114對比紅線的都一樣，114多了留存收益，是因為113賬面和公允相等嗎？求解謝謝

你好，113題也是需要將之前已經確認的“其他綜合收益”結轉至留存收益的。114并沒有比113多留存收益，前面回答時具體的分錄都寫給你了，你可以看一下

您好老師，113多的分錄是因為公允價值變動引起的轉留存收益，114是也賬面和公允不相等，哎我就是不懂，要不113可以合并分錄嗎？

你好，不可以的；因為113題在追加投資達成長期股權投資時，原投資“其他權益工具投資”已經產生了公允價值變動，做過一筆：借：其他權益工具投資-公允價值變動? 貸：其他綜合收益；所以你在追加投資日，只能單獨寫一筆：借：其他綜合收益? 貸：留存收益