問(wèn)題已解決

(1)一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取行得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不會(huì)力產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法 向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 (2)一股納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)電報(bào)納稅。 這兩段分別的應(yīng)納稅款和預(yù)繳稅款的計(jì)算方法是什么？按照以下這張圖片為例子

84785035| 提問(wèn)時(shí)間：2023 04/11 21:36
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加菲貓老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué) 你好 轉(zhuǎn)讓購(gòu)買的不動(dòng)產(chǎn) 如果以簡(jiǎn)易計(jì)稅方式的話 有個(gè)口訣 預(yù)繳全5 ?。ㄈ〉茫┖?jiǎn)差差 取一差全 自建全全 就是預(yù)繳都是5%稅率 簡(jiǎn)易征收方式預(yù)繳和申報(bào)的時(shí)候都是差額計(jì)稅。一般計(jì)稅方式預(yù)繳的時(shí)候是差額計(jì)稅，申報(bào)的時(shí)候是全額計(jì)稅；如果不動(dòng)產(chǎn)是自建的，那此時(shí)預(yù)繳和申報(bào)都是全額計(jì)稅。申報(bào)的時(shí)候簡(jiǎn)易計(jì)稅稅率為5%。 舉個(gè)例子 轉(zhuǎn)讓2016年前購(gòu)買的辦公樓，金額500萬(wàn)元，之前買辦公樓的時(shí)候是以200萬(wàn)買的；（簡(jiǎn)易計(jì)稅方式） 預(yù)繳的增值稅=（500-200）/（1+5%）*5%=14.29萬(wàn)元 申報(bào)增值稅=（500-200）/（1+5%）*5%-14.29=0萬(wàn)元
2023 04/11 21:56
加菲貓老師
2023 04/11 21:57
一般計(jì)稅方式 預(yù)繳的增值稅=（500-200）/（1+5%）*5%=14.29萬(wàn)元 申報(bào)增值稅=500/（1+9%）*9%-14.29=26.99萬(wàn)元
加菲貓老師
2023 04/11 21:59
假設(shè)是那自建的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的話，自建不動(dòng)產(chǎn)的金額假設(shè)也是500萬(wàn)元，此時(shí)自建預(yù)繳和申報(bào)都是全額計(jì)稅。 簡(jiǎn)易征收方式下 預(yù)繳增值稅=500/（1+5%）*5%=23.81萬(wàn)元 申報(bào)增值稅=500/（1+5%）*5%-23.81=0萬(wàn)元 一般計(jì)稅方式下 預(yù)繳增值稅=500/(1+5%)*5%=23.81萬(wàn)元 申報(bào)增值稅=500/（1+9%）*9%-23.81=17.47萬(wàn)元
加菲貓老師
2023 04/11 22:00
簡(jiǎn)易征收方式下，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)征收率是5%，預(yù)繳的時(shí)候征收率都為5%，這個(gè)兩個(gè)稅率要弄清。
84785035
2023 04/11 22:05
公式是什么？
加菲貓老師
2023 04/11 22:09
預(yù)繳全5 取簡(jiǎn)差差 取一差全 自建全全 轉(zhuǎn)讓購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)公式 簡(jiǎn)易征收方式 預(yù)繳增值稅=（轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)收入-購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)金額）/（1+5%）*5% 申報(bào)增值稅=（轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)收入-購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)金額）/（1+5%）*5%-預(yù)繳增值稅 一般計(jì)稅方式下 預(yù)繳增值稅=（轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)收入-購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)金額）/（1+5%）*5% 申報(bào)增值稅=轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)收入/（1+9%）*9%-預(yù)繳的增值稅
加菲貓老師
2023 04/11 22:10
轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn) 簡(jiǎn)易征收方式 預(yù)繳增值稅=轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)收入/（1+5%）*5% 申報(bào)增值稅=轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)收入/（1+5%）*5%-預(yù)繳增值稅 一般計(jì)稅方式下 預(yù)繳增值稅=轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)收入/（1+5%）*5% 申報(bào)增值稅=轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)收入/（1+9%）*9%-預(yù)繳的增值稅
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