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你好，有以下幾種識別， 1.高現(xiàn)金舞弊。某些上市公司的現(xiàn)金非常高，遠遠不是為了滿足日常經(jīng)營的需要(剛剛上市、增發(fā)或配股的除外) 2.受限現(xiàn)金舞弊。某些上市公司雖然賬上掛著大量現(xiàn)金，但這些現(xiàn)金公司無法動用，或者只有在特殊條件下才可以動用。 3.現(xiàn)金流水舞弊。資金運作的現(xiàn)金舞弊屬于高技術(shù)的舞弊手段，他們可能通過集團內(nèi)部的債權(quán)債務(wù)互轉(zhuǎn)，通過中間公司使關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化，通過銀行或集團內(nèi)部財務(wù)公司配合資本運作等，是技術(shù)含量最高且難以識別證明的現(xiàn)金舞弊。被曝光者往往是資金鏈斷裂被逼現(xiàn)形，或者被監(jiān)管機構(gòu)調(diào)查后才得以曝光。 4.募集資金使用舞弊∶募集資金的使用必須存入專用賬戶中，做到?？顚Ｓ谩２簧偕鲜泄驹谀技Y金的時候虛報項目所需經(jīng)費，費盡心機圈到更多的錢﹔募集到資金后名義上還掛在賬戶上，但早已秘密轉(zhuǎn)出到賬外;或者將改存款質(zhì)押套取貸款﹔或者虛報募集資金的使用金額和使用范圍，愚弄廣大投資者。 5.賬外現(xiàn)金舞弊︰由于賬外現(xiàn)金很難看到，但為了弄清貨幣資金的完整性，所以，投資者和審計師必須對它特別小心。賬外資金并非和賬內(nèi)資金沒有任何聯(lián)系，首先，追查賬外資金的來源，賬外資金往往是通過故意漏計現(xiàn)金業(yè)務(wù)，例如向銀行貸款后把資金劃入賬外賬戶，貸款產(chǎn)生的負債也不入賬，使資產(chǎn)負債表恰好平衡;其次，賬外資金的使用很多公司把投資二級市場的收益計入主營業(yè)務(wù)利潤，以此來粉飾利潤表﹔最后，每當賬外資金投資失敗或資金鏈斷裂時，賬外資金的債主往往會上門逼債，經(jīng)常發(fā)生訴訟等糾紛，被迫曝光。投資者和審計師如果從這三個方面仔細分析，提高警惕，還是能夠有效防范部分賬外資金。