免費(fèi)問(wèn)答

1、材料費(fèi) (1)直接耗用的材料： 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-某車(chē)間 制造費(fèi)用 貸：原材料-某材料 因一種產(chǎn)品不存在分配z

2、人工費(fèi) (1)工資 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-某車(chē)間 制造費(fèi)用 貸：應(yīng)付工資 一種產(chǎn)品不需要分配

(2)福利費(fèi) 工資的14%。計(jì)算與分錄同上。 3、其他要素費(fèi)用分配的會(huì)計(jì)分錄，如計(jì)提折舊、車(chē)間發(fā)生的各項(xiàng)雜費(fèi)等。

二)歸集分配各項(xiàng)間接費(fèi)用 1、輔助生產(chǎn)費(fèi)用 將第一步驟中記入“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”賬戶(hù)的成本進(jìn)行歸集，將總額按受益對(duì)象分配至相應(yīng)的賬戶(hù)中。 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品(如果受益對(duì)象為產(chǎn)品的話(huà)) 制造費(fèi)用 貸：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-某車(chē)間

二、月末計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)涉及的分錄 1、計(jì)提福利費(fèi)，按工資總額的14%提取 借：管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用等)--福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 2、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)，按工資總額的1.5%提取 借：管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用等)--職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款--職工教育經(jīng)費(fèi) 3、工資分配 借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等 貸：應(yīng)付工資 4、計(jì)提折舊 借：管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用等)--折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 5、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 6、結(jié)轉(zhuǎn)成本支出 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外指出 7、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用 8、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 9、季度(或月)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅 固定資產(chǎn)

月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用到生產(chǎn)成本： 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用—電費(fèi)/其他 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品入庫(kù)： 借：庫(kù)存商品—鑼 貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接材料 貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接人工—工資/社保費(fèi) 貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—內(nèi)銷(xiāo)成本/出口成本 貸：庫(kù)存商品—鑼 以上賬務(wù)處理您看對(duì)不對(duì)？生產(chǎn)成本期末要做結(jié)轉(zhuǎn)為零嗎？剛剛試算平衡成本費(fèi)用處理生產(chǎn)成本沒(méi)平，其他我都結(jié)轉(zhuǎn)為0了，生產(chǎn)成本期末需要怎么賬務(wù)處理一下嗎？

麻煩稍等一下，我還在車(chē)上

窩看你的分錄沒(méi)有問(wèn)題！生產(chǎn)成本期末要做結(jié)轉(zhuǎn)完后可以有余額

有余額代表有尚未完工的在產(chǎn)品

結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售成本賬務(wù)處理，這里借的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本金額是本月出庫(kù)的金額嗎？出庫(kù)金額和本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額是一樣的有錯(cuò)誤嗎？庫(kù)存商品月末有結(jié)存金額，需要做一筆賬務(wù)處理嗎？應(yīng)該怎么處理？

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本實(shí)際金額，出庫(kù)是銷(xiāo)售是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入！一樣沒(méi)問(wèn)題！本月沒(méi)完工的在產(chǎn)品不需要結(jié)轉(zhuǎn)

我做了一個(gè)庫(kù)存商品明細(xì)表，月末庫(kù)存是完工產(chǎn)品，期初結(jié)存減去本月出庫(kù)銷(xiāo)售的金額，就是月末結(jié)存的沒(méi)問(wèn)題吧？這里的期末庫(kù)存商品結(jié)存需要做分錄處理嗎？

庫(kù)存商品明細(xì)體現(xiàn)的是庫(kù)存數(shù)量和庫(kù)存成本和銷(xiāo)售額沒(méi)有關(guān)系啊，期末庫(kù)存商品結(jié)存不需要做分錄處理的哈！

庫(kù)存成本和銷(xiāo)售額沒(méi)有關(guān)系，那么本月銷(xiāo)售產(chǎn)品收入是2000元，結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本時(shí)，是不是按產(chǎn)品實(shí)際成本入賬，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000元，總覺(jué)得我這里做的有點(diǎn)不對(duì)，本月收入賣(mài)出去了1000，結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候還是1000，那不是沒(méi)有利潤(rùn)了嗎？是這樣理解主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎？

你看下上面我給你發(fā)的流程，上面有的都按那個(gè)流程做， 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 結(jié)轉(zhuǎn)成本支出 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外指出

好的，謝謝您的幫助！庫(kù)存期末存貨成本余額不需要做賬務(wù)處理是嗎？那報(bào)表會(huì)有顯示存貨余額嗎？第二個(gè)問(wèn)題主營(yíng)業(yè)務(wù)成本有點(diǎn)沒(méi)想通，比如本月主產(chǎn)品銷(xiāo)售賣(mài)了1000元，確認(rèn)收入1000元，這里的結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，是不是按主產(chǎn)品實(shí)際成本計(jì)算？比如時(shí)間成本是800，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800 貸庫(kù)存商品800，是不是這樣理解？非常感謝您的幫助

庫(kù)存期末存貨成本余額不需要做賬務(wù)處理的，會(huì)顯示存貨余額， 這里的結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，是不是按主產(chǎn)品實(shí)際成本計(jì)算，是的你理解的是對(duì)的哈！

我剛做了手工丁字賬，原材料借貸為0，庫(kù)存商品借貸為0。生產(chǎn)成本借方余額有20多萬(wàn)，貸方0，制造費(fèi)用都已結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本歸0，稅金及附加、銷(xiāo)管財(cái)全部結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，本年利潤(rùn)借方虧損了12萬(wàn)多。本月無(wú)收入，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本都為0。這種情況您看還需要怎么賬務(wù)處理一下嗎？有什么辦法不做虧？

這個(gè)得按實(shí)際的來(lái)哈！實(shí)際虧就是虧！

車(chē)間設(shè)備用的機(jī)油計(jì)入什么費(fèi)用？

同學(xué)，我們這個(gè)平臺(tái)規(guī)定的是一題一問(wèn)，有新問(wèn)題麻煩重新提問(wèn)！請(qǐng)諒解！謝謝同學(xué)的配合！ 祝工作順利！生活愉快！